6 ндфл строка 070 должна равняться сумме строк 140

6 ндфл строка 070 должна равняться сумме строк 140

Как заполнить строку 070 в отчёте 6-НДФЛ за 2020


Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно , если у них есть код вычета ( России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/[email protected]); 040 — сумма исчисленного налога сумма налога, полученная по формуле (доход — налоговый вычет) х ставка налога; 045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов отдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов; 050 — сумма фиксированного авансового платежа применяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог; 060 — количество физических лиц, получивших доход общее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года; 070 — сумма удержанного налога сумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать; 080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентом сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода.

Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится); 090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентом возвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога. Поле «070» находится в 1 Разделе документа.

Как и большинство полей бланка, она содержит 15 ячеек.

Согласно от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], в ней нужно указать размер удержанного подоходного налога с выплат работникам. Поле «070», как и весь 1 Раздел, носит обобщённый характер.

Необходимо указывать общую сумму всех удержанных налогов от общих выплат всем сотрудникам. Важно! В данном поле работодатель должен указать сумму НДФЛ с тех выплат, которые фактически были получены работниками в отчётном периоде. Это указано в Налогового Кодекса.

Если работник получит выплату в следующем месяце, который не входит в актуальный отчётный период, то работодатель укажет размер этого налога в следующем отчёте.

Отклонение строки 070 Раздела 1 годового отчета 6-НДФЛ и суммы всех строк 140 Раздела 2 из всех отчетов 6-НДФЛ за отчетный год.

+ Расшифровка Раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Бухгалтера получают из ИФНС уведомление о том, что необходимо сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год, потому что в первичном отчете не совпадает строка 070 с суммой строк 140 из всех 4-ех расчетов, сданных за год. Данный внешний отчет поможет найти и объяснить причину отклонения строки 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ за год от суммы всех строк 140 всех отчетов 6-НДФЛ за год. При подаче объяснения для ИФНС следует помнить, что равенство строки 070 и суммы срок 140 не предусмотрено контрольными соотношениями, утвержденными письмом ФНС от 10.03.2016 № Причиной отклонения является то, что данные строки заполняются по разным правилам: Строка 070 Раздела 1 заполняется по Дате фактического удержания налога — если дата фактического удержания налога относится к отчетному году — то этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 Раздела 1.

(помним. что при выплате зарплаты мы удерживаем НДФЛ, вот дата выплаты зарплаты — это и есть дата фактического удержания НДФЛ).

В Строке 140 Раздела 2 отражается удержанный НДФЛ, у которого «Срок перечисления налога» относится к отчетному году.

Например (смотрите картинки), в отчете за 1 квартал 2019 года в разделе 2 есть такой блок: Дата фактического получения дохода (строка 100) = 31/12/2018 Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018 Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019 Сумма фактически полученного дохода (строка 130) = 33 276,45 Сумма удержанного налога (строка 140) = 4 326.

В данном блоке Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019 — это 2019 год, поэтому данный удержанный НДФЛ попадает в отчет за 1 квартал 2019 года.

А вот Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018 — это 2021 год — поэтому этот удержанный НДФЛ не попадает в строку 070 Раздела 1 за 2019 год!

Этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 2021 год. Внешний отчет содержит два варианта отчетов: * 6-НДФЛ Раздел 2 в разрезе периодов фактического удержания налога (для контроля строки 070 Раздела 1) — данный отчет помогает найти отклонения строки 070 от суммы строк 140.
Внешний отчет содержит два варианта отчетов: * 6-НДФЛ Раздел 2 в разрезе периодов фактического удержания налога (для контроля строки 070 Раздела 1) — данный отчет помогает найти отклонения строки 070 от суммы строк 140.

* Расшифровка Раздела 2 отчета 6-НДФЛ — этот отчет просто выводит все строки Раздела 2 из выбранных отчетов 6-НДФЛ.

Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246 и 3.1.10.135. (должен работать на всех версиях 3.1 — так как форма 6-НДФЛ не менялась). Принимаются замечания и предложения!

Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора — поставьте звездочку и/или напишите комментарий!

Строки 070 и 040 в 6-ндфл: что туда входит, как заполнить, чему равны и прочие нюансы

То есть день удержания налога должен совпадать с датой выплаты дохода.

Это правило не распространяется только на выплату дохода в натуральной форме. Рассмотрим пример заполнения строки 070 в форме 6-НДФЛ, если декабрьская зарплата на предприятии была выплачена в январе следующего года:

  • Организация выдала сотрудникам зарплату 9 января наступившего года. Её общая величина составила 260 000 рублей. Общая величина НДФЛ с нее равна 33 800 рублей. Эту сумму необходимо отражать в двух отчетах: в годовом за предыдущий год и за первый квартал наступившего года.
  • В годовом отчете 6-НДФЛ сумму зарплаты за декабрь необходимо указать в строке 020, а НДФЛ с нее – в строке 040. Но при этом не нужно указывать НДФЛ в строках 070 и 080, так как он был только начислен, но еще не удержан.
  • В отчете 6-НДФЛ за первый квартал в первом разделе сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты необходимо указать в строке 070, а во втором разделе – в строке 140. Информация об этом прописана в письме Федеральной налоговой службы 05.12.2016 № БС-4-11/23138.

Проверить правильность заполнения отчетности можно при помощи контрольных соотношений. Так, уплаченный налог должен быть больше строки 070 минус строка 090.

Если равенство не выполнено, значит, положенный налог был перечислен не полностью. Общая сумма строк 140 Раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 070. Несовпадение может быть связано с особым порядком отражения переходящих выплат.

Сдача 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: срок Также см. «Основные ошибки в отчёте 6-НДФЛ». Строка 070 декларации 6-НДФЛ: нюансы заполнения Раздел 1 декларации 6-НДФЛ содержит информацию о всех доходах, полученных трудоустроенным персоналом за весь отчетный период.

Строка «070» отражает размер удержанного с доходов НДФЛ, поэтому формирование данной строки имеет ряд специфических нюансов. Значение строки 070 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ Строка 070 «Сумма удержанного налога» располагается в Разделе 1 декларации 6-НДФЛ. Как и для остальных строк соответствующего раздела, строке «070» отведено 15 пустых ячеек для внесения необходимых показателей.
Как и для остальных строк соответствующего раздела, строке «070» отведено 15 пустых ячеек для внесения необходимых показателей.

Не ошибитесь при заполнении новой формы 6-НДФЛ

По строке 021 – указывают срок перечисления налога, а по строке 022 – его сумму.Число заполненных блоков из строк 021-022, зависит от количества доходов, налоги с которых перечисляют в разные сроки. Например: заработная плата, вознаграждение по договорам ГПХ.В раздел добавили строку 030 и блок строк 031-032.По строке 030 показывают общую сумму налога, которую вернули в последние три месяца отчетного периода.Блоки строк 031-032 заполняются по аналогии с блоком строк 021-022.

По строке 031 указывают дату каждого возврата, а по строке 032 – сумму возврата.На что обратить внимание:На контрольные соотношения внутри раздела:

  1. числовой показатель из строки 030 – сумме всех строк 032.
  2. числовой показатель из строки 020 должен быть равен сумме всех строк 022;

На новый код КБК для ставки НДФЛ 15 %: 182 1 01 02080 01 0000 110.Если уже запутались, что с чем сверять — поможем распутать.

Заполняйте и отправляйте расчет 6-НДФЛ и другую отчетность в сервисе . Сервис проверит отчеты по контрольным соотношениям и подскажет, где ошибки.

Что изменилось:В разделе тоже появилась отдельная строка для КБК — строка 105.Важно: По аналогии с разделом 1, если НДФЛ удерживали по разным ставкам, для каждой формируем свой раздел 2.

Добавили детализацию к строке сумма дохода (строка 110).

Если в старой форме выделяли только дивиденды (в новой форме это строка 111), то теперь дополнительно:

  1. по строке 113 – суммы дохода по договорам ГПХ.
  2. по строке 112 нужно указать суммы дохода по трудовым договорам;

Убрали поля для отражения итоговых сумм по всем ставкам. Теперь поля раздела заполняют нарастающим итогом по всем физлицам в рамках каждой налоговой ставки.Сведения вносят так:

  1. по строке 150 – сумму
  2. по строке 141 – отдельно показывают сумму налога с дивидендов;
  3. по строке 140 – сумму исчисленного налога;
  4. по строке 120 указывают общее количество физических лиц, которые получили доход;
  5. по строке 130 – сумму вычетов;

В форме 6-НДФЛ строка 070 равна строке 140 в 2019 – 2020 гг

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информацииСтрока 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте.

Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  1. далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  2. сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  3. после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  4. в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
  5. затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  1. оплата больничного листа.
  2. выдача части зарплаты;

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта.

Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий кварталИсточник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/6-ndfl-stroka-130.htmlПриближается срок сдачи декларации 6.

Заполнение годового расчета 6-НДФЛ и увязка данных с 2-НДФЛ

Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет менее 25 человек, то расчет 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте с описью вложения). Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет 25 человек и более, то расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Если у организации есть обособленные подразделения, расчеты 6-НДФЛ представляются в следующем порядке:

  1. За физических лиц, получивших доходы от головной организации, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту постановки на учет головной организации.
  2. За физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговые инспекции по месту регистрации обособленных подразделений, в том числе, за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленным подразделением, включая случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (Письма ФНС РФ от 25.11.2016 № БС-4-11/22430, от 09.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 23.03.2016 № Исключение: организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков. При наличии обособленных подразделений, указанные организации имеют право представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующего обособленного подразделения (Письмо МФ РФ от 24.10.2016 № 03-04-06/62497). Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, имеющие наемных работников, представляют расчеты 6-НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно.

    6-НДФЛ: заполнение строк

    По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде. При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз. По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (, , ). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали. По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму, которую налоговый агент (). Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 заполняется в соответствии со . Так, к примеру, датой получения дохода в виде оплаты труда будет последний день месяца, за который этот доход был начислен, а для дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата фактической выплаты дохода, потому что налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (). В случае выдачи дохода в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (). По строке 120 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. А это день, следующий за днем выплаты дохода (). Исключение касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных: НДФЛ с них перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились ().

    Строка 070 в 6-НДФЛ


    Когда может возникнуть такая разница? Чаще всего такое происходит при внесении данных в строку 070 формы 6-НДФЛ, когда зарплата, начисленная в одном квартале, выдается работникам в квартале следующем. Налог с зарплаты нужно удерживать непосредственно при ее выплате, поэтому в стр. 040 будет отражена исчисленная сумма налога, а в стр. 070 формы 6-НДФЛ будет указан «0» (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Пример С зарплаты за сентябрь НДФЛ в организации исчислен 30.09.16. Зарплата выплачена сотрудникам 05.10.2016. Как будет отражен удержанный НДФЛ по строке 070? В 6-НДФЛ за 9 месяцев Раздел 1 заполним так: В стр. 020 включим сумму зарплаты за сентябрь, В стр. 040 – сумма начисленного НДФЛ с зарплаты сентября, В строку 070 сентябрьский налог не попадет, поскольку зарплата сотрудникам еще не выплачена, а значит и НДФЛ еще не удержан. В разделе 2 данные о зарплате и налоге за сентябрь тоже не показываем. А вот заполняя годовой Расчет 6-НДФЛ, налог, удержанный с сентябрьской зарплаты, следует отразить как в строке 070, так и в разделе 2: включается сумма зарплаты за сентябрь, В стр. 040 – НДФЛ с зарплаты за сентябрь включим в общую сумму налога, В стр. 070 — отразим в том числе удержанный с зарплаты сентября НДФЛ. В разделе 2 Расчета: Стр. 100 – дата получения дохода — 30.09.2016, Стр.110 – НДФЛ удержан при выплате сентябрьской зарплаты — 05.10.2016, Стр. 120 – срок перечисления «зарплатного» налога — следующий день после ее выплаты сотрудникам, то есть 06.10.2016, Стр. 130 – сумма начисленной сентябрьской зарплаты, Стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ с зарплаты сентября. Как видим, не всегда в 6-НДФЛ строка 070 равна строке 040, гораздо чаще это равенство не соблюдается. Кстати, тоже не содержат равенства строк 040 и 070 (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Обратите внимание, что такой «переходящий» НДФЛ, не указанный в строке 070, нельзя вносить в строку 080 как неудержанный налог. используется только для НДФЛ, который агент не сумел удержать исключительно , или с материальной выгоды (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975).

    Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ должны совпадать

    Пояснения в этом случае не подойдут. Так как это явная ошибка. Значит, нужно будет ее исправить и пересдать форму 6-НДФЛ. На это есть пять рабочих дней со дня получения от инспекторов сообщения о расхождениях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Сумму начисленного НДФЛ (отражается в строке 040 раздела 1) проверьте по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений): Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010. 100 Даже если расчетный показатель не совпадает с суммой НДФЛ, которая указана в строке 040, это не всегда ошибка (см. фрагмент формы ниже). Ведь НДФЛ рассчитывают в полных рублях. Сумму налога менее 50 коп. отбрасывают, а 50 коп. и более округляют до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Так что из-за округлений расхождения вполне возможны. Налоговики с этим согласны. Они указали, что допустимым является расхождение в любую сторону в размере 1 руб. на каждое физическое лицо. Максимальную погрешность рассчитайте по формуле (п. 1.3 Контрольных соотношений): Допустимая погрешность = Строка 060 × 1 руб. × Количество строк 100 В I квартале 2016 года ООО «Организация» выплатило доходы 53 работникам и двум сторонним физлицам, с которыми заключены договоры подряда. По этим договорам авансы не предусмотрены. Вознаграждение исполнителям (50 000 руб. в месяц) организация выплачивала по окончании каждого месяца. Образец заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал приведен ниже. В строке 040 раздела 1 компания указала сумму фактически начисленного НДФЛ — 478 365 руб. Расчетная сумма НДФЛ, которую организация определила при проверке формы 6-НДФЛ, равна 478 400 руб. [(4 630 000 руб. – 950 000 руб.) × 13. 100]. Расчетный показатель превысил фактический на 35 руб. (478 400 – 478 365). Но это не является ошибкой. Так как допустимая погрешность по сумме начисленного НДФЛ составила 275 руб. [(53 чел. + 2 чел.) × 1 руб. × 5]. Организация уложилась в допустимый диапазон. Значит, она не обязана ничего объяснять налоговикам, а они не вправе требовать пояснения. Если расхождение превысило допустимый предел, считается, что компания занизила или завысила сумму начисленного НДФЛ.

    В форме 6-ндфл строка 070 равна строке 140

    Поэтому при перечислении НДФЛ за 1 квартал, учтена будет декабрьская зарплата, а не апрельская.Чтобы безошибочно заполнять отчетные документы и перечислять в ФНС удержанный налог, обратите внимание на следующие разъяснения. При декларировании доходов по 6-НДФЛ, строка 070 должна равняться сумме строк 140. Напоминаем, что налоговые обязательства нужно указать нарастающим итогом:

      1 квартал – суммируем все данные из строк 140 за требуемый отчетный период.6 месяцев – к полученной сумме в поле 140 за полгода прибавляем налог, который удерживается за первый квартал.9 месяцев – сложите числа в ячейках 140 за этот временной промежуток и добавьте сумму из строки 070 полугодового отчета.Год – итоговое значение можно рассчитать сложением полей 140 данной декларации и 070 отчета за предшествующий период.

    Даты уплаты налога в бюджет могут сдвигаться на следующий отчетный период. Это происходит при попадании дня перечисления на выходной или государственный праздник.

    Но и этому можно найти решение. Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ корректируется с учетом того, что факт выплат и удержания НДФЛ произошел в рамках периода, за который подается декларация, а перевод денежных средств в ФНС будет осуществлен в следующем.Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде.

    Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ корректируется с учетом того, что факт выплат и удержания НДФЛ произошел в рамках периода, за который подается декларация, а перевод денежных средств в ФНС будет осуществлен в следующем.Начисление НДФЛ в отчетном году еще не обозначает, что он будет удержан в этом же налоговом периоде. Для таких обязательств предназначено поле 080, где учитывается не перечисленный в бюджет налог.

    Происходит это в следующих случаях:Если сотрудник фирмы при увольнении получил заработную плату в натуральном измерении, а его финансового расчета не хватило на покрытие начисленного НДФЛ.При выходе на пенсию штатных работников, им дарились от компании презенты, по своей стоимости, превышающие 4000 рублей.В случае, если человек оформил на предприятии беспроцентный заем и продолжительное время находился в отпуске без сохранения заработка. Сотруднику выгодна экономия процентов, которая облагается налогом.

    Налоговики мучают бухгалтеров сравнением строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ

    В последнее время бухгалтеры стали получать из ИФНС странные требования о невыполнении контрольных соотношений в форме 6-НДФЛ.

    Речь идет о строках 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. ИФНС сообщает, что нарушены контрольные соотношения: «Сумма исчисленного налога» стр.040 – «Сумма фиксированного авансового платежа» стр.050 – «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» стр.080+ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» стр.090) / «Сумма удержанного налога» стр.070 = допустимый диапазон 0,99-1,10. Читатели нашего форума недоумевают.

    Ведь в строке 040 отчета за полугодие отражается НДФЛ, исчисленный за январь-июнь 2021, а в строке 070 – НДФЛ, удержанный за этот период. Даже если зарплата выплачивается своевременно (а это не всегда так), то НДФЛ с зарплаты за июнь, отраженный в строке 040, не будет фигурировать в строке 070. Кроме того, в строке 070 может быть отражен НДФЛ, удержанный с зарплаты за 2017 год, которая была выплачена в 2021 году.

    050, 080,090 строки у меня пустые, значит 040/070 у меня всегда получается 1,2 ! Даже если взять любую зарплату !!!

    т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале.

    За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую. Что можно ответить, чтобы отстали ??? — ИринаБухгалтер Приведем несколько примеров.

    1) Зарплата за декабрь 2017 в размере 10000 руб.

    была выплачена в январе 2021. За январь-май была начислена зарплата 140000 руб.

    За июнь начислена зарплата 50000 руб., которая выплачена в июле. Таким образом в отчете за полугодие: стр.020 = 190000 стр.040 = 24700 стр.070 = 19500 Соотношение стр.040/стр.070 = 24700/19500 = 1,27, что превышает допустимый, с точки зрения налоговиков, предел 1,1.

    2) Зарплата за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 в размере 30000 руб.

    была выплачена в январе 2021. За январь-май была начислена зарплата 50000 руб. За июнь начислена зарплата 10000 руб., которая выплачена в июле. Таким образом в отчете за полугодие: стр.020 = 60000 стр.040 = 7800 стр.070 = 10400 Соотношение стр.040/стр.070 = 7800/10400 = 0,75, что ниже допустимого, с точки зрения налоговиков, предела 0,99.
    Таким образом в отчете за полугодие: стр.020 = 60000 стр.040 = 7800 стр.070 = 10400 Соотношение стр.040/стр.070 = 7800/10400 = 0,75, что ниже допустимого, с точки зрения налоговиков, предела 0,99.

    3) В 2021 году не было выплат зарплаты за 2017 год. Более того, в 2021 году вообще зарплата ни разу не выплачивалась. При этом она начислена за май-июнь в размере 40000 руб.

    Таким образом в отчете за полугодие: стр.020 = 40000 стр.040 = 5200 стр.070 = 0 Соотношение стр.040/стр.070 = 5200/0 = «разрыв шаблона», так как на ноль делить нельзя. Налоговики ожидают диапазон от 0,99 до 1,1 и при проверке соотношения сталкиваются с делением на ноль.

    Напомним, контрольные соотношения описаны в письме ФНС и такого соотношения, о котором сообщают налоговики в своих требованиях, там не содержится.

    А вы получали подобные требования? Обсуждение на эту тему происходит в ветке нашего форума «».

    «» : , Теги:

    • Добавить свое предложение

    Строка 070 в 6-ндфл

    Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.Таким образом, если заработная плата за декабрь 2020 выдается в январе 2020 года, в поле 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в Письме от 29.11.2016 № БС-4-11/Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрьской зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ.

    После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место. Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем — за первый квартал следующего года.При подготовке отчета надо быть предельно внимательным.

    Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года. Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы.

    Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.В ИФНС по полю 070 проверяют корректность заполнения всей формы. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом).

    Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО: Мое дело, Контур, Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).В расчете 6-НДФЛ следует проставлять значения удержанного НДФЛ в строке 070. Какую именно информацию нужно указать и на

    6-НДФЛ (строка 070): нюансы заполнения

    → → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 25 марта 2020 г.

    Порядок заполнения строки 070 6-НДФЛ содержится в , которым была утверждена сама форма Расчета, а также указания по ее подготовке.

    Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога».

    В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.

    Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

    Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена ().

    Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.

    Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала. А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году?

    Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070. Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2019 года, выплаченной в январе 2020 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2020 года, составил 118 206 рублей.

    Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2020 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 — сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206). Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме.

    Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) ().

    Более полную информацию по теме вы можете найти в .