Ип продает подаренное имущество

Ип продает подаренное имущество

С полученного в дар имущества предприниматель должен уплатить НДФЛ


Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

31 июля 2019 К такому выводу пришел Верховный Суд Российской Федерации, отказав в передаче кассационной жалобы налогоплательщика для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС РФ (). Налоговой инспекцией была проведена выездная проверка предпринимателя, в ходе которой выяснилось, что последний получил в дар несколько земельных участков, но налог с них не исчислил и не заплатил.
Налоговой инспекцией была проведена выездная проверка предпринимателя, в ходе которой выяснилось, что последний получил в дар несколько земельных участков, но налог с них не исчислил и не заплатил. Проверяющие назначили экспертизу, которая установила их рыночную стоимость.

Именно ее представители налогового органа и посчитали налоговой базой, с которой впоследствии доначислили НДФЛ. При этом стоит учесть, что налоговым законодательством предусмотрено право на освобождение от уплаты налога с подаренного имущества, но воспользоваться им могут только те налогоплательщики, которые состоят в близкородственных отношениях с дарителем ().

О том, признаются ли облагаемыми НДФЛ доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченные в соответствии с НК РФ за налогоплательщика иным физлицом, читайте в материале «Объект налогообложения НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

По мнению же предпринимателя проверяющие ошибочно доначислили налог, поскольку в не поименованы доходы ИП, полученные в дар в натуральной форме в качестве объектов обложения НДФЛ. Однако Суды, в которые он обратился за подтверждением своей позиции, его не поддержали, сославшись на другую норму налогового законодательства, в которой утверждается закрытый список доходов, освобождаемых от уплаты налога ().

В нем не установлено, что предприниматели освобождаются от налогообложения при получении ими каких-либо доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Одновременно, устанавливает обязанность в отношении ИП включить доход, полученный в натуральной форме в виде дара, в налоговую базу для исчисления НДФЛ (, , , ).

ВС РФ поддержал такую позицию судов и отказал в передаче дела в судебную коллегию ВС РФ. Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Судебный вердикт: ИП обязан платить даже за недвижимость, которую не использовал в предпринимательской деятельности

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

26.09.2018 подписывайтесь на наш канал

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 06.09.2018 №А35-3121/2017 признал, что ИП законно доначислили налог по УСН по факту продажи недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности. Предмет спора: ИП продал недвижимость, которая не использовалась им для извлечения прибыли.

Сделка была совершена от имени физического лица, а не ИП.

Продажа недвижимости не являлась видом предпринимательской деятельности и не была отнесена к таковой при регистрации предпринимателя.

Несмотря на это, ИФНС доначислила ИП налог по УСН.

За что спорили: 3 926 000 рублей. Кто выиграл: налоговики. В суде ИП настаивал на том, что проданное им имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Причем недвижимость приобреталась им в период, когда он не являлся ИП. Соответственно, у налоговиков не было оснований для увеличения облагаемой базы по УСН.
Соответственно, у налоговиков не было оснований для увеличения облагаемой базы по УСН.

Суд отклонил данные доводы, признав доначисление налога законным. При этом суд указал на следующие обстоятельства.

Использование или неиспользование проданной недвижимости в предпринимательской деятельности в целях разрешения подобных споров не имеет никакого значения. Имущество может не использоваться ИП для извлечения прибыли в конкретном периоде.

При этом ИП сохраняет возможность получения таковой от использования имущества в последующих периодах. Поэтому для целей начисления налогов необходимо установить мотивы приобретения недвижимого имущества.

Если недвижимость приобретается для использования в семейных, личных целях (например, для проживания членов семьи ИП или для хранения их имущества), то тогда продажа такого имущества осуществляется им как физлицом.

Выручка от реализации в таких случаях не увеличивает налогооблагаемый доход ИП. Если же недвижимость покупается не для личных целей, а например, для последующей перепродажи, то ИФНС вправе исчислить налог от реализации. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.

Спорное имущество по своим функциональным характеристикам изначально не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Оно было приобретено не для личных целей, что ИП не опровергнуто. В связи с этим полученный доход от продажи нежилых помещений непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН.

Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей? Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно. Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой.

Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране. Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля. 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Продажа имущества не используемого в предпринимательской деятельности

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, в спорный период при продаже физическим лицом объекта недвижимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, по цене ниже его кадастровой стоимости, доходом от такой продажи признавалась кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Индивидуальный предприниматель не включил в декларацию по УСН доходы от реализации нежилых помещений и квартир, в связи с чем ему был доначислен единый налог, уплачиваемый при применении УСН. Суд признал доначисление частично незаконным.

В отношении доходов от реализации нежилых помещений суд признал доначисление обоснованным, поскольку указанные операции соответствуют заявленному основному виду предпринимательской деятельности

«покупка и продажа собственного недвижимого имущества»

. Нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Учитывая количество приобретаемых объектов имущества и последующую их продажу на протяжении длительного времени (2014 — 2016 годы), незначительный период нахождения объектов в собственности предпринимателя, нежилой характер отдельных объектов, инспекция пришла к верному выводу об осуществлении деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от продажи собственных объектов недвижимости.

В отношении доходов от реализации квартир доначисление налогового органа суд признал незаконным, так как сам по себе тот факт, что квартиры являются объектами долевого строительства и на момент их реализации не были пригодны для проживания, не исключает возможность приобретения квартир для личного использования. Доводы предпринимателя о приобретении трех квартир с целью проживания членов семьи и близких родственников, вынужденной их реализации ввиду банкротства застройщика, а также приобретение на вырученные деньги жилья для личного использования — проживания семьи подтверждаются доказательствами и налоговым органом не опровергнуты.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:2.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, является собственником нежилого помещения.
Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, является собственником нежилого помещения. Указанное помещение в предпринимательской деятельности не использовалось.

Должно ли физлицо при продаже нежилого помещения исчислять НДС?

Когда дарение сыну, дочке, папе, маме, мужу, жене облагается НДС?

Не попадите в ловушку!

Страшная история.

Жил-был ИП на общей системе налогообложения, и был у него офис-магазин.

И вот решил ИП за ненадобностью подарить своему сыну этот офис-магазин.

ИП рассудил так: коли сын — это близкий родственник, то сын ничего с полученного не заплатит. Ведь всем известно, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным РФ.

Сам ИП-«папа» тоже ничего не заплатит, ведь доходов-то нет, отдал ведь он все даром. Прошло почти три года, вызывают ИП-«папу» в налоговую и говорят: «в отношении вас мы назначаем выездную проверку, так как вы свой офис-магазин подарили, а НДС не заплатили!» «Как так?

Ведь, доходов я не получил, с чего мне платить НДС?!» А налоговая ему объясняет.

И вот в чем дело. По НДС, как опять же известно, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг). Плательщиками НДС являются и организации, и ИП.Передача нежилого, недвижимого имущества в рамках договора дарения между ИП и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности.

А в случае ИП-«папы» это был офис-магазин, используемый в его предпринимательской деятельности. НДС рассчитывается с рыночной стоимости этого офиса-магазина.

А там, если прикинуть рыночную стоимость, миллиона два налога будет.

Вот так! Руководством к действию для налоговой послужило письмо Минфина от 30.03.2020 N 03-04-05/25020. Есть и судебное решение в похожей ситуации — Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2019 N 06АП-322/2019 по делу N А16-66/2018. Что теперь делать и как помочь такому ИП? Очень тяжелая ситуация, да и обидная из-за своей непродуманности.

Очень тяжелая ситуация, да и обидная из-за своей непродуманности.

Как писал Иван Сергеевич Тургенев,

«нет ничего тягостнее сознания только что сделанной глупости»

. А вот в налоговых делах такое осознание может прийти тогда, когда его совсем не ждешь, и от этого не легче.

Вывод такой. При всей кажущейся очевидности, в Налоговом кодексе есть ловушки, в которые по незнанию можно угодить. Так что, дорогие товарищи-предприниматели, будьте осторожны и находите себе опытных и надежных проводников по этому сложному пути. А вы, уважаемые коллеги, чтобы было больше времени на общение с клиентами-предпринимателями и поменьше ненужной рутины — используйте .

Проверено — помогает!Андрей Жильцов, : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Онлайн-сервис для бухгалтерских фирм. Помогает расти, вести любое число клиентов и снизить затраты. Ведение клиентов, планирование отчетности, выставление счетов, организация и контроль работы сотрудников, общение с клиентом — все самое нужное в одном месте и всегда под рукой, с компьютера или с телефона.

  • 38 393 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 808 640 за все время
  • 350 оценили материалы
  • 100 в избранном
  • 552

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 10 место

ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода

На УСН существует ограничение — стоимость основных средств не должна быть более 150 миллионов.

Не думаем, что большое количество ИП владеет таким дорогостоящим имуществом, но все же предупреждаем — на предпринимателей по мнению ФНС, Минфина и судов это правило распространяется также, как на организации.Определять остаточную стоимость ИП должен также как компании — по правилам бухучета. Тут все однозначно, с суммы полученного дохода он должен будет уплатить налог.

Никакого уменьшения не предусмотрено.

Неважно, когда имущество было приобретено — до или во время ведения деятельности в качестве ИП. Если оно использовалось в бизнесе и ИП продал его будучи предпринимателем — налог платить надо обязательно.Предпринимателям на УСН «Доходы» поможет разобраться как с налоговым учетом, так и с операциями по продаже — подскажем, как менее рискованно провести их через банк, посчитаем налог, подготовим и отправим декларацию. Наши клиенты спокойно спят по ночам.Вариант 1: ИП купил имущество, когда еще не являлся предпринимателем и затем стал использовать его в своей деятельности.

В этом случае при продаже имущества нельзя будет учесть расходы на покупку имущества независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП. На этом настаивают ФНС и Минфин, а суды поддерживают эту позицию.Вариант 2: ИП купил имущество уже будучи предпринимателем.

Тогда он обязан заплатить налог с полной суммы продажи. Уменьшить ее на расходы по покупке он также не сможет.Мало того, если у ИП ранее стоимость основного средства была включена в расходы по УСН, придется ее восстанавливать. Надо будет вынуть из расходов всю стоимость ОС, а взамен начислить амортизацию по правилам для налога на прибыль и доплатить налог и пени в бюджет.

Надо будет вынуть из расходов всю стоимость ОС, а взамен начислить амортизацию по правилам для налога на прибыль и доплатить налог и пени в бюджет. На этот моменте мы подробно не будем останавливаться — это тема для отдельной статьи.

Скажем только, что так надо делать только в случае, если ОС продано менее чем через 3 года (по недвижимости 10-ти лет) с даты списания в расходы.Здесь неважно покупал ли ИП имущество

Личное имущество ИП

В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы».

Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но , что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы».

Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой. Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП. Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса.

Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке.

Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин.

Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы.

Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили , который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу . Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение.

Какой налог платить с продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности

Следовательно, если объект недвижимого имущества использовался предпринимателем в коммерческой деятельности, то доход от его продажи подлежит квалификации в качестве дохода от предпринимательской деятельности, подлежащий включению предпринимателем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.

При этом, даже если в договоре об отчуждении недвижимости продавец указан в качестве физического лица без указания на статус предпринимателя, то в соответствии с правовым подходом Конституционного Суда Российской Федерации, изложенным в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П и Определении от 11.05.2012 № 833-О гражданин — индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено. Данный вывод соответствует правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (постановления от 16.03.2010 № 14009/09, от 18.06.2013 № 18384/12). На основе данных правовых подходов совершены выводы, изложенные, например, в , согласно которым, существует необходимость включения в налоговую базу по УСНО дохода от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Из судебной практики также следует, что при решении вопроса о том, должна ли сделка по отчуждению физическим лицом, имеющим одновременно статус ИП, облагаться налогом по УСНО (налогами по общей системе налогообложения) либо НДФЛ, суды учитывают следующие обстоятельства:

  1. функциональные характеристики и назначение объекта (предназначен или нет объект для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью — для личных нужд налогоплательщика);
  2. использовался ли объект непосредственно в предпринимательской деятельности налогоплательщика до его отчуждения;

Аналогичные выводы отражены в соответствующих письме Минфина и др.

Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?

При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со должен составлять три года или пять лет в зависимости от способа получения недвижимости.

В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ

«бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности»

.

Такая формулировка вызывает несколько вопросов:

  1. сможет ли физическое лицо, которое не зарегистрировало ИП, но осуществляло предпринимательскую деятельность, воспользоваться льготой?
  2. Когда предпринимательская деятельность с использованием данного имущества должна была прекратиться?

С другой стороны, раз в о «бывших предпринимателях» нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет. В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение. Понятие «систематическое получение прибыли» прямо не закреплено в НК РФ или ГК РФ.

В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течение календарного года было совершено как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (). Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность с большой вероятностью будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП.

Так, например, Верховный Суд Российской Федерации в встал на сторону налоговых органов, подтвердив правомерность доначислений налога по УСН от операций по купле-продаже квартир, которые не использовались в личных целях, посчитав данные операции предпринимательской деятельностью. Данный критерий очень важен, так как если физическое лицо

НТВП «Кедр — Консультант»

При этом индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками НДС (п.

1 ст. 143 НК РФ). А безвозмездная передача права собственности на магазин признается реализацией объекта налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом следует отметить: предпринимателям удается доказать, что переданное в дар имущество не облагается НДС, в тех случаях, когда оно не использовалось в предпринимательской деятельности, не учитывалось как основное средство, сделка носила разовый характер (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2012 N А52-3895/2011).

Однако в нашем случае речь идет о магазине, доказать его использование для личных (не предпринимательских) целей, на наш взгляд затруднительно.

Если же даритель на момент дарения утратил статус предпринимателя, обязанности уплачивать НДС у него не возникает (ст.

143 НК РФ). {Вопрос: .ИП, применяющий ОСН, оформляет дарственную на коммерческую недвижимость (магазин) своей внучке.

Недвижимость в собственности более трех лет. Надо ли платить НДФЛ, НДС? (Консультация эксперта, 2014) {КонсультантПлюс}} УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) налога на прибыль, НДС и налога на имущество. (п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).

То есть в этом случае ни у ООО, ни у физ лица налогов не будет. Ответ на второй вопрос: Статья 575.

Запрещение дарения 4) в отношениях между коммерческими организациями. ст. 575,

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред.

от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019) {КонсультантПлюс} По нормам Гражданского кодекса РФ договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация. Статья: Сделайте одолжение, или Искусство занимать (Рыклина С.) («Практическая бухгалтерия», 2019, N 10) {КонсультантПлюс} Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в ноябре 2019 г. При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Дарение имущества используемого в предпринимательской деятельности

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»В соответствии с положениями частей 1, 4 статьи 23, статьи 24, частей 2 и 3 статьи 25 ГК РФ, пункта 1 статьи 205, части 2 статьи 215 Закона о банкротстве в конкурсную массу индивидуального предпринимателя входит все принадлежащее ему имущество, независимо от того, использовалось оно для осуществления предпринимательской деятельности или нет.

Следовательно, заключение договоров дарения Извековым С.Н.

как физическим лицом, а не как предпринимателем правового значения не имеет.» Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:При этом суд принял во внимание, что на индивидуальных предпринимателей распространяются нормы, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации для организаций, в связи с чем пришел к выводу о том, что дарение имущества, используемого в предпринимательской деятельности, от одного индивидуальному предпринимателю другому индивидуальному предпринимателю также недопустимо.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Доказательством верности такого вывода является сложившийся судебный подход к оценке правомерности распространения на предпринимателей зафиксированного в пункте 1 ст. 575 ГК РФ запрета на дарение между коммерческими организациями. См.: Определение ВАС РФ от 26 мая 2010 г.

N ВАС-6438/10 по делу N А33-6340/2009, в котором суды отказали в иске одного предпринимателя к другому о признании недействительным договора дарения и обязании вернуть полученное по данному договору, поскольку не были обнаружены доказательства, свидетельствующие, что при заключении данного договора стороны действовали как предприниматели и одаряемый имел намерение использовать приобретенное им по договору дарения имущество для осуществления предпринимательской деятельности. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Учитывая изложенное, доход, полученный от физических лиц в порядке дарения, отражению в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, по нашему мнению, не подлежит.

Последующее использование полученного в дар имущества в предпринимательской деятельности на квалификацию полученного дохода не влияет. Так, в разделе I Книги учета фиксируются все доходы, полученные крестьянским (фермерским) хозяйством от осуществления предпринимательской деятельности, без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации налоговые вычеты.

В доход включаются все поступления от реализации сельскохозяйственной продукции, выполнения работ, оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно (путем дарения). 2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.

Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ

И доход от продажи имущества в рамках этой деятельности также включают в базу по УСН, .

Ни НДФЛ-вычетами, ни освобождением воспользоваться нельзя, . То есть в 2019 г. ИП-упрощенцы, как и раньше, должны включать в расчет «упрощенного» налога доходы от продажи: •транспортных средств, которые использовали как ОС (в том числе в рамках ЕНВД и ПСН, применяемых наряду с упрощенкой); •жилья, которое сдавали в аренду в рамках своей предпринимательской деятельности (в том числе на ПСН, применяемой одновременно с УСН). Если же имущество не использовалось в бизнесе, то доходы упрощенца от его продажи подпадают под НДФЛ и, соответственно, освобождаются от него в порядке, аналогичном порядку налогообложения физлиц — не ИП.

Но действующему бизнесмену на упрощенке по-прежнему придется доказывать, что жилая недвижимость и транспорт проданы им вне рамок предпринимательской деятельности.

А это может быть затруднительно, если ИП, к примеру, отражал доходы от сдачи квартиры в декларации по УСН или использовал личный автомобиль для поездок к клиентам и включал затраты на ГСМ в расходы.

Доходы от продажи имущества, использовавшегося в бизнесе, у ИП-упрощенца облагаются по УСН МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Полагаю, что включение в налоговую базу по УСН доходов от сдачи в аренду имущества выводит доходы от продажи такого имущества из-под обложения НДФЛ.

Приведу пример. Допустим, ИП сдавал квартиру внаем, занимаясь при этом розничной торговлей, то есть деятельностью, не связанной с операциями с недвижимым имуществом.

В ЕГРИП не внесены коды ОКВЭД по операциям с недвижимостью. Квартира не учитывалась как ОС, расходы на ее приобретение не уменьшали объект налогообложения по налогу при УСН. Но доходы от сдачи жилья внаем ИП включал в налоговую базу по УСН.