Корректировка долга списание задолженности уценка товара

Корректировка долга списание задолженности уценка товара

Как списать дебиторскую задолженность


Например, подписал акт сверки или прислал письмо с просьбой об отсрочке. После этого срок исковой давности начинает идти заново.А вот если должник оплатил часть долга — это ещё не означает, что он признал весь долг (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 09.09.2015 ).В любом случае срок исковой давности не может длиться более 10 лет со дня нарушения, в нашем случае — с той даты, когда у бизнесмена появляется право требовать возврат задолженности.Ликвидация компании, банкротство или смерть должника. Безнадёжными признаются долги ликвидированной организации, независимо от причины ликвидации.

Исключение компании из ЕГРЮЛ как недействующей согласно п. 2 ст. 64.2 ГК РФ по правовым последствиям приравнивается к обычной ликвидации.А вот закрытие ИП, то есть исключение из ЕГРИП независимо от оснований — это не повод считать задолженность безнадёжной.

Все долги предпринимателя остаются за ним, но уже в статусе физлица.

Признать долг физлица безнадёжным можно только после его банкротства.Долги умершего человека переходят к его наследникам, но лишь в пределах стоимости наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ). Если оно стоит меньше, чем сумма долга, оставшуюся часть задолженности можно признать безнадёжной из-за невозможности взыскания.Постановление судебного пристава. Долги можно списать как безнадёжные, если судебный пристав вынесет постановление о невозможности взыскания по одному из следующих оснований.

  • Невозможно найти место нахождения должника, его имущества или банковских счетов.
  • Должник найден, но у него нет имущества и меры по поиску его активов оказались безрезультатными.

Налогоплательщики имеют право создавать резервы по сомнительным долгам ().

Это удобно, чтобы расходы на списание долгов были более сбалансированными и предсказуемыми. Особенно для компаний, у которых много контрагентов и часто возникают просрочки.Чтобы создать резерв, сначала нужно провести инвентаризацию дебиторки по состоянию на последнее число налогового или отчётного периода.Налоговый период для всех плательщиков налога на прибыль — год.

Корректировка долга в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

› › › 31.10.2018 Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями.

Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество.

Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т.

п. Задолженность, как правило, выявляется в . Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию. Содержание Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11.
В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11. Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей.

В карточке 60 счета это будет видно.

Выберите пункт «Корректировка долга» в меню 1С 8.3 «Покупки» или «Продажи». Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.

Услуги и цены можно увидеть по . Будем рады помочь Вам! Создайте новый документ из открывшейся формы списка и заполните шапку.

Самое главное поле – это «Вид операции». В зависимости от него меняется состав полей.

Рассмотрим эти виды подробнее:

  • Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
  • Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
  • Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
  • Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
  • Прочие корректировки.

В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.

Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две. В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности». В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую.

В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую. Так же здесь доступен ручной ввод.

Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам. Автоматически все заполнилось верно.

В табличной части появилось наше поступление 11 кресел на сумму 33 000 рублей. Теперь исправим 33 000 рублей на сумму нашего долга.

Далее заполните вкладку «Счет списания». В нашем примере мы указали счет 91.01. В случае, когда долг не у нас, а у контрагента перед нами, необходимо указать счет 91.02.

Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение: Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий. В результате задолженность обнулилась.

Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С: Читайте также: Поделиться Оцените статью

Загрузка. Подпишитесь на наш YouTube канал YouTube Комментировать Ваше имя Ваш e-mail Ваш комментарий Отправить

Корректировка долга в 1С 8.3 Бухгалтерия: проведение взаимозачета

С его помощью можно также выполнять списание безнадежных долгов, зачисление авансов, перенос задолженности и многое другое. Можно взять пример, который был представлен выше.

Только в данный момент будут использоваться только две стороны. Одна компания приобрела вещей на определенную сумму и часть долга погасила при помощи собственных услуг. В данной ситуации необходимо создать акт взаимозачета.

Для этого следует найти в главном меню программы 1С 8.3 пункт «Продажи».

.или «Покупки» в зависимости от того, какая сторона имеет долг, где следует выбрать пункт «Корректировка долга». Если до этого выполнялись различные манипуляции по корректировке документов, то откроется последний созданный файл. Необходимо создать новый документ.

Важно выбрать правильный тип операции.

В нашем случае выполняется взаимозачет с одной только организацией.

Использоваться будут разные договора для поставки и оказания услуг. Для этого следует выбрать «Зачет задолженности». Теперь следует выполнить следующие шаги:

  • Найти поле «Поставщик (кредитор)» и выбрать фирму, которой необходимо отдать долг. В шапке окна также следует выбрать фирму, за которой числится задолженность.
  • Выбрать пункт «Поставщику». Бывают случаи, когда должны нашей фирме. В такие моменты следует выбирать «Покупателя».
  • Выполнить заполнение данных для обеих вкладок. Это можно сделать вручную или автоматически при помощи специального инструмента.
  • Найти реквизит «В счет задолженности» и выбрать значение «Поставщика перед нашей организацией».

Первая вкладка будет отвечать за тот товар, который был приобретен в магазине.

Также там будет предоставлена общая сумма задолженности.

Во второй вкладке будет предоставлена информация об предоставленных услугах в качестве погашения долга. Обе суммы будут отличаться и программа это посчитает. Внизу окна будет отображаться разница. Теперь можно выполнять необходимые корректировки для выполнения дальнейшей проводки по взаимозачету. Взаимозачет может осуществляться в рублях.
Взаимозачет может осуществляться в рублях.

Как оформить корректировку долга в 1С

После этого в документе появятся справочные суммы по задолженности. Главное помнить, что для проведения документа суммы кредиторской и дебиторской задолженности должны быть равны, иначе программа будет выдавать ошибку и не проведет документ.

Следовательно, если у вас есть разница, то суммы необходимо скорректировать вручную и уровнять.

Следующий вариант – это зачет задолженности, который необходим для взаимозачета долговых обязательств: покупателя перед вашим предприятием или же вашего предприятия перед поставщиком.

Взаимозачет можно провести по расчетам с вашей организацией в счет авансов, выданных третьим лицом вашему предприятию или же вашей организацией – третьему лицу. Все остальное заполняется так же, как и в первом варианте. Также нередко возникают ситуации, когда один контрагент решает оплатить задолженность другого.

Также нередко возникают ситуации, когда один контрагент решает оплатить задолженность другого. В таких ситуациях следует сделать перенос задолженности. Для проведения такой операции следует в документе, после выбора нужной операции указать контрагента, чьи долговые обязательства требуется перенести, далее указываем того контрагента, кто в последующем будет рассчитываться по обязательствам.

Далее заполняем все нужные реквизиты: старый и новый договор, счета учета, валюту и прочие. Также следует обратить внимание, что этот вид операции поможет не только осуществить перенос задолженности с одного контрагента на другого, но и перенос между договорами.

В таком случае графы «Покупатель (поставщик)» и «Новый покупатель (поставщик)» заполняются одним и тем же контрагентом, а договоры указываются разные.

Рекомендуем прочесть:  Как расшифровывается знп

Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.

Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности

Согласно п. 27, 77, 78 инвентаризация расчетов обязательна проводится (Письмо Минфина РФ от 14.01.2015 N 07-01-06/188):

  1. при создании резерва по сомнительным долгам.
  2. при списании дебиторской и кредиторской задолженности;
  3. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

Порядок проведения инвентаризации таков: Бухгалтеру необходимо составить справку о задолженности (дебиторской или кредиторской).

В справке указываются сведения, отраженные в бухгалтерском учете о задолженности. Также справка должна содержать информацию о наименовании дебиторов и кредиторов организации, основания возникновения задолженности, период возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов. Для удобства, суммы задолженности в справке группируются в разрезе бухгалтерских счетов.

На основании справки о задолженности (дебиторской или кредиторской) а также актов сверок с контрагентами или иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности составляется акт (п. п. 73, 74 , Указания, утв. Постановлением Госкомстата N 88). Акт составляется на основании унифицированной формы N ИНВ-17.
Акт составляется на основании унифицированной формы N ИНВ-17. Организация вправе разработать и свой собственный документ для учета результатов инвентаризации.

Но необходимо помнить, что такой документ должен содержать все реквизиты, установленные в ст. 9 Закона N 402-ФЗ, и его форма должна быть утверждена руководителем. Это можно сделать в приложении к учетной политике по бухгалтерскому учету.

Если акт сверки организация решит не создавать, то подтвердить согласование суммы задолженности можно письмом контрагента о признании им своего долга. Суммы задолженности, признанные и не признанные дебиторами и кредиторами, а также суммы нереальных к взысканию долгов с истекшим сроком исковой давности или по ликвидированным контрагентам отражаются в акте отдельно.

По выявленной в ходе инвентаризации безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности, необходимо подготовить приказ руководителя о списании безнадежных долгов.

Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3

После выбора варианта списания указывается контрагент, по которому нужно выполнить операцию. 4. Документ заполняется автоматически по кнопке “Заполнить”.

5. На закладке “Счет списания” указывается счет, на который нужно списать долг и необходимую аналитику. По кнопке “Провести” документ сохраняется и формируются проводки. Рассмотрим примеры списания задолженности для различных ситуаций.

Организация провела инвентаризацию расчетов и обнаружила, что у нее есть кредиторская задолженность перед контрагентом База “Продукты” в размере 23 600 р. Выяснилось, что контрагент ликвидирован и долг можно списать.

Для списания задолженности: 1. Создадим документ “Акт инвентаризации расчетов”: На закладке “Кредиторская задолженность” в колонке “Не подтверждено” укажем сумму долга.

2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”. В поле “Списать” укажем вариант “Задолженность поставщику”: Указываем поставщика и нажимаем “Заполнить”. Автоматически заполнится закладка “Задолженность поставщику (кредиторская задолженность)”.

На закладке “Счет списания” укажем счет 91.01 “Прочие доходы”: Посмотрим проводки документа: Покупатель сделал предоплату за услугу в нашу организацию. В результате услуга не была оказана, осталась кредиторская задолженность перед покупателем. Покупатель вернуть аванс не просил, со временем истек срок исковой давности.

Для списания задолженности: 1. Создадим документ “Акт инвентаризации расчетов”: На закладке “Кредиторская задолженность” в колонке “Не подтверждено” укажем сумму в колонках “Не подтверждено” и “В т.ч. истек срок давности”. Сумму в колонке “Подтверждено” очищаем.

2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”. В поле “Списать” укажем вариант “Авансы покупателя”: Указываем покупателя и нажимаем “Заполнить”.

Автоматически заполнится закладка “Авансы покупателя (кредиторская задолженность)”. На закладке “Счет списания” укажем счет 91.01 “Прочие доходы”: Посмотрим проводки документа: Организация оказала услуги покупателю.

Обнаружили безнадежную дебиторку?

Разбираемся, как списать задолженность правильно

Такие, что даже через суд вернуть нельзя.Рассчитать сомнительную задолженность скопом по всем должникам нельзя, ее определяют по каждому из них отдельно.

Критерии отнесения долга к сомнительному налогоплательщику следует самостоятельно продумать и прописать в учетной политике.

Например, это могут быть:

  1. наличие просрочек по платежам в прошлом;
  2. платежеспособность должника;
  3. наличие обеспечения по договору.

Неизрасходованный на конец года резерв по сомнительным долгам присоединяется к финансовым результатам, а если безнадежная задолженность оказалась выше резерва, то превышение списывается в уменьшение налогооблагаемой прибыли путем включения в состав внереализационных расходов.Следите за финансовым состоянием контрагентов через — проверка платежеспособности и добросовестности.

Наблюдайте за конкурентами и должниками, информация только из официальных, достоверных источников.Первое, что приходит на ум, — срок исковой давности 3 года.

Если он прошел — долг взыскать нельзя. Это верно, в соответствии со статьей 196 ГК.

Но тут нужно учесть два важных нюанса: срок давности будет рассматриваться не в целом по договору, а по каждому платежу и срок исковой давности может прерываться.Например: заключен договор поставки товара по заявкам покупателя, срок договора — с 1 ноябрь 2017 года по 31 декабря 2020 года.

Срок оплаты по заявке — 10 рабочих дней после отгрузки партии по заявке. Отгружены были 3 партии товара:

  1. 1 августа 2021 года — на сумму 1 млн. рублей.
  2. 1 ноября 2017 года — на сумму 2 млн 500 тыс. рублей;
  3. 1 декабря 2017 года — на сумму 1 млн 800 тыс. рублей;

Ни одну из партий покупатель не оплатил.

Начиная с сентября 2021 года, продавец несколько раз требовал оплаты счетов, посылал акты сверки, пытался выйти на контакт с покупателем, но тот не отвечал.

В 2019 году у покупателя сменился руководитель и продавец начал с ним переговоры, но свежеиспеченный директор был занят принятием дел, а у компании были заблокированы счета, зато поступили обещания (устные) все долги покрыть.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям:

  1. невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей;
  2. у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание.

Начиная с 2017 года, величину сомнительной дебиторской задолженности в отношении каждого контрагента следует определять за минусом кредиторской задолженности перед этим контрагентом, а предельный размер резерва по итогам отчетного периода должен рассчитываться как наибольшая из двух величин: 10 % выручки за данный отчетный период или за прошлый год*.

О том, как указанные изменения поддерживаются в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), читайте в статье . Если имеется нескольких оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной (например, истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника), то задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной (письмо Минфина России от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373).

В Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение), в качестве долгов, нереальных к взысканию, в явном виде поименована только дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (п.

77 Положения). Однако на практике критерии признания долгов безнадежными, которые поименованы в пункте 2 статьи 266 НК РФ, также применяются и для целей бухгалтерского учета.

Дебиторская задолженность, признанная безнадежной (нереальной к взысканию), списывается по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п.

77 Положения). Если в период,

Списание дебиторской и кредиторской задолженности. Особенности бухгалтерского и налогового учета

№34н:

  1. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Такие суммы относятся на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации (п.77 Положения).

Обратите внимание: Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

  1. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Эти суммы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения).

Обобщая вышесказанное можно сделать вывод, что основными критериями для списания дебиторской и кредиторской задолженности являются:

  1. Истечение срока исковой давности (для целей налогового и бухгалтерского учета).
  2. Нереальность взыскания (для целей бухгалтерского учета).
  3. невозможность исполнения обязательства (на основании акта государственного органа) или ликвидации организации (для целей налогового и бухгалтерского учета).

Первый и самый надежный критерий – истечение срока исковой давности (срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено).

В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Течь он начинает с момента, когда организация узнала о нарушении своего права (например, со дня, когда должна была поступить и не поступила оплата от покупателя согласно условиям договора).

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Согласно инвентаризация расчетов обязательно проводится:

  1. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  2. при создании резерва по сомнительным долгам.
  3. при списании дебиторской и кредиторской задолженности;

Порядок проведения инвентаризации таков.

Бухгалтеру необходимо составить справку о задолженности (дебиторской или кредиторской). В справке указываются сведения, отраженные в бухгалтерском учете о задолженности. Также справка должна содержать информацию о наименовании дебиторов и кредиторов организации, основаниях возникновения задолженности, периоде возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов.

Для удобства суммы задолженности в справке группируются в разрезе бухгалтерских счетов. На основании справки о задолженности (дебиторской или кредиторской), а также актов сверок с контрагентами или иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности, составляется акт (п.

п. 73, 74 Положения по бухучету № 34н, Указания, утв. Постановлением Госкомстата № 88).

Акт составляется на основании унифицированной формы №ИНВ17. Организация вправе разработать и свой собственный документ для учета результатов инвентаризации. Но необходимо помнить, что такой документ должен содержать все реквизиты, установленные в статье 9 Закона № 402-ФЗ, и его форма должна быть утверждена руководителем.

Это можно сделать в приложении к учетной политике по бухгалтерскому учету. Если акт сверки организация решит не создавать, то подтвердить согласование суммы задолженности можно письмом контрагента о признании им своего долга. Суммы задолженности, признанные и не признанные дебиторами и кредиторами, а также суммы нереальных к взысканию долгов с истекшим сроком исковой давности или по ликвидированным контрагентам отражаются в акте отдельно.

По выявленной в ходе инвентаризации безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности необходимо подготовить приказ руководителя о списании безнадежных долгов.

Списание дебиторской задолженности

Реальность долга должна быть подтверждена документально – это первичные документы, договоры. Если вы обращались в суд за взысканием задолженности с контрагента и у вас на руках есть решение о невозможности ее взыскания в следствии каких-либо обстоятельств, то это будет очень веским доводом при подтверждении права на списание.

Процедура списания начинается с инвентаризации расчетов. Для ее проведения выбираются председатель инвентаризационной комиссии и ее члены. Членами комиссии могут выступать как сотрудники организации, так и сторонние физлица, но в таком случае им нужно оформить доверенность на проведение мероприятий по инвентаризации дебиторской задолженности.

Проверяется наличие долгов, их размер и документальное подтверждение или его отсутствие. При рассмотрении задолженности членам комиссии следует обратить внимание на следующие пункты, которые не позволяют признать долг безнадежным:

    дебитор подтвердил свои обязательства, подписав акт сверки; заключена письменная договоренность о признании наличия задолженности; получена оплата в счет погашения долга, процентов или неустойки; получено письмо, в котором указано, что организация/ИП признает свой долг; получено письмо с просьбой об отсрочке платежа; подан иск в суд о взыскании задолженности.

Если долг подошел под пункты 1-5, то срок давности (три года) следует отсчитывать заново, но не превышать 10 лет со дня образования долга согласно ГК РФ. Далее оформляется «Приказ о проведении инвентаризации» и «Акт инвентаризации расчетов».

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, это отражается так. В левом верхнем углу нужно нажать желтую иконку со стрелкой и открыть основное меню, в выпадающем списке выбрать «Все функции».

В открывшемся окне выбрать раздел «Документы» и выбрать требуемую форму («Акт инвентаризации расчетов»). В акте в поле «Дебиторская задолженность» выбирается контрагент и сумма долга, в поле «Счета расчетов» отмечаем нужные, в графу «Проведение инвентаризации» заносятся данные о приказе:

Списываем дебиторку и кредиторку правильно

Напомним, что организация сама может решить, создавать ли ей в налоговом учете резерв сомнительных долгов, это ее право.

А вот для целей бухучета подобный резерв создавать необходимо; . Причем даже в том случае, если организация может применять упрощенные способы ведения бухучета. Если безнадежную дебиторку надо было списать в 2021 г., а этого не сделано, надо ли сдавать уточненки по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г.

и за весь 2021 г.? Не возникнет ли вопросов у налоговой по убыткам, которые будут в результате признания безнадежной дебиторской задолженности? — Поскольку выявленная ошибка привела к завышению базы по налогу на прибыль, а не к ее занижению, у вас есть право: •или подать уточненку за период, в котором надо было списать безнадежную дебиторку; •или исправить эту ошибку текущим периодом, ; ; .

Правда, отразить в текущем периоде внереализационные расходы на сумму старого безнадежного долга покупателя (либо уменьшить на него резерв сомнительных долгов) можно, только если одновременно соблюдаются все следующие условия, ; ; : •в периоде допущения ошибки был налог к уплате (то есть не было ни убытка, ни нулевого налога на прибыль); •в периоде исправления ошибки также была положительная база по налогу на прибыль — именно так считает Минфин; •на дату подачи уточненки в ИФНС не прошло еще 3 лет со дня уплаты налога по декларации, в которой была допущена ошибка.

Если вы подадите уточненки за 9 месяцев 2021 г. и за 2021 г. с увеличенной суммой убытка или уменьшенной суммой налога к уплате, то инспекция должна будет проверять ее в особом порядке. В том числе может затребовать пояснения, подтверждающие такие убытки.

Поэтому лучше сразу вместе с уточненками направить в инспекцию сообщение, составленное в произвольной форме, с объяснением причин подачи уточненки и возникновения убытка (уменьшения налога к уплате). В январе обнаружили, что по одному из контрагентов в ЕГРЮЛ появилась запись:

«Принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ»

. Получается, его принудительно исключат из реестра.

Корректировка долга

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 2 марта 2017 г. Чтобы быть уверенными, что в бухгалтерском учете расчетов с контрагентами нет ошибок, а величина дебиторской и кредиторской задолженности соответствует реальности, проводится . Когда проводить , а также и как оформлять ее результаты, мы рассказывали в наших консультациях.

Если в результате инвентаризации расчетов обнаружены ошибки, организации необходимо будет произвести необходимые корректировки задолженности. Какими проводками эти корректировки сопроводить, расскажем в этом материале. Если в ходе инвентаризации, например, при согласовании акта сверки с контрагентом, у вас была обнаружена ошибка, ее нужно обязательно исправить ().

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет. Представим порядок исправления ошибок отчетного года в таблице (): Когда обнаружена ошибка Характер ошибки Когда исправляется Как исправляется До окончания года Любая В месяце выявления По соответствующим счетам учета После окончания года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности В декабре отчетного года После даты подписания бухгалтерской отчетности, но до даты ее утверждения Существенная После утверждения бухгалтерской отчетности В месяце выявления Через счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» После даты подписания бухгалтерской отчетности Несущественная Через счет 91 «Прочие доходы и расходы» Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (). При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей .

Проиллюстрируем приведенный в таблице порядок исправления ошибок на примерах. 1) На основании акта сверки 16.08.2016 организация обнаружила, что 14.06.2016 она неправильно отразила стоимость приобретенных материалов: вместо 2 360 000 рублей (в т.ч.

НДС 18%), материалы были оприходованы по стоимости 236 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Поскольку ошибка выявлена до окончания года, то независимо от того, является ошибка существенной или нет, в бухгалтерском учете организации в августе 2016 года нужно доотразить: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 60 на сумму 1 800 000 ((2 360 000 – 236 000)/1,18) Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60 на сумму 324 000 (1 800 000*18%) 2) Проведя сверку с покупателем, организация 17.02.2017 обнаружила, что 23.11.2016 она ошибочно отразила выручку (НДС не облагается): вместо 229 000 рублей выручка была признана в размере 1 229 000 рублей.

Отчетность уже была подписана, но не утверждена, и ошибка признана несущественной.

Следовательно, в феврале 2017 года организация должна отразить: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму 1 000 000 (1 229 000 – 229 000) Если же ошибка была признана существенной, то исправить ее нужно 31.12.2016 следующей записью: Дебет счета 62 – Кредит счета 90 «Продажи» СТОРНО на сумму 1 000 000 В случае, если эта существенная ошибка была выявлена уже после утверждения отчетности (к примеру, в июле 2017 года), то в июле 2017 году ошибку придется исправить так: Дебет счета 84 – Кредит счета 62 на сумму 1 000 000

Более полную информацию по теме вы можете найти в .