Может ли ип на усн выставлять счета фактуры с ндс

Может ли ип на усн выставлять счета фактуры с ндс

Стыдные вопросы про НДС


По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих. Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая. Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное.

Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС. Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО. Нет, не придётся — это его НДС, не ваш.

Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло. А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку.

Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге.

На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было. Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.

Статья актуальна на 05.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

ИП с НДС в 2021

На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет.

Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

  1. организация ломбардов;
  2. услуги по страхованию;
  3. производство лекарств;
  4. банковские услуги;
  5. управление инвестиционными фондами;
  6. ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
  7. разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.
  8. выдача микрозаймов гражданам;
  9. производство и продажа алкоголя;

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы. НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет.

Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %. На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ . Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя. ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС.
ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот.

Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж. Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из :

  1. выручка по облагаемым НДС операциям за последние 3 месяца составила не более 2 млн рублей;
  2. ИП не реализует подакцизные товары.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

«Упрощенец» выставил счет-фактуру: какие последствия?

В то же время Налоговым кодексом определен ряд ситуаций, когда на «упрощенца» возлагаются указанные обязанности плательщика НДС, это:

  1. совершение операций, в которых он признается налоговым агентом.
  2. совершение операций по договору простого или инвестиционного товарищества, концессионному соглашению или договору доверительного управления имуществом в качестве участника товарищества, концессионера или доверительного управляющего (ст. 174.1 НК РФ);
  3. ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, не поименованных в ст. 150 НК РФ;

В пункте 3 ст. 169 НК РФ прямо сказано, что составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС. Следовательно, организации и ИП, применяющие УСНО, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав составлять их не должны.К сведению Сумму уплаченного НДС «упрощенец» не может учесть в налоговой базе:

  1. ни в составе доходов, так как согласно п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, которые предъявлены покупателю.
  2. ни в составе расходов (если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами), так как согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ суммы НДС, уплаченные в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не подлежат включению в расходы;

Вместе с тем формально налоговым законодательством не установлен запрет на оформление «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммой НДС и предъявление его покупателю.

А значит, лица, не являщиеся плательщиками данного налога, в силу определенных обстоятельств вправе самостоятельно принять решение, предъявлять покупателю товаров (работ, услуг) косвенный налог к уплате или нет.

Но за подобную «самостоятельность» им придется отвечать.

Оформление «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным налогом в силу п. 5 ст. 173 НК РФ влечет за собой обязанность уплатить налог в бюджет по итогам налогового периода, исходя из соответствующей реализации

Если посредник на УСН действует от своего имени: счета-фактуры и отчетность

Хотя и в этом случае они по-прежнему не обязаны выставлять заказчикам счета-фактуры на свое вознаграждение. Посредник приобретает товары (работы, услуги) для заказчика от своего имени В такой ситуации посредник, применяющий УСНО, обязан выполнить следующие действия.

1. Перевыставить заказчику счет-фактуру, полученный от продавца товаров (работ, услуг). Это следует из п. 1 Правил, в котором прямо сказано, что посредник, приобретающий товары (работы, услуги) от своего имени для заказчика, самостоятельно выставляет тому счет-фактуру. Поскольку каких-либо исключений для посредников-«упрощенцев» в данном пункте не сделано, они должны выставить заказчикам счета-фактуры в общем порядке с учетом особенностей, предусмотренных указанными правилами.Обратите внимание Правило о пятидневном сроке выставления счетов-фактур, утвержденное п.

3 ст. 168 НК РФ, в рассматриваемой ситуации не применяется.

На этот момент обратил внимание .

Показатели табличной части перевыставленного счета-фактуры дублируются посредником из счета-фактуры, полученного от продавца.

А шапка счета-фактуры должна быть оформлена посредником с учетом следующих нюансов. №-и наименование строки Порядок заполнения Основание 1 «Номер и дата» Посредник присваивает счету-фактуре номер в соответствии со своей системой регистрации в хронологическом порядке.

Дата дублируется из счета-фактуры, полученного от продавца Подпункт «а» п.

1 Правил, 2 «Сведения о продавце» В строках 2 (наименование), 2а (адрес) и 2б (ИНН/КПП) посредник должен указать сведения не о себе, а о продавце товаров (работ, услуг) Подпункты «в», «г», «д» п. 1 Правил 3 «Сведение о грузоотправителе» Эти сведения переносятся из счета-фактуры, полученного от продавца* Подпункты «е», «ж» п. 1 Правил 4 «Сведения о грузополучателе» 5 «Сведения о платежном документе» Данная строка заполняется в том случае, если продавцу был перечислен аванс или он был получен посредником от заказчика.

В ней указываются, соответственно, номера и даты платежек на перечисление аванса от посредника продавцу и от заказчика посреднику Подпункт «з» п.

НДС при УСН

Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции). Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне.

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции). Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%.

Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. НК РФ). 3. При доверительном управлении имуществом.

Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру.

При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи ГК РФ. ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются. Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога.

Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст.

НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся.

Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся.

Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством.

Счёт с НДС на УСН

/ Предприниматели на УСН не платят НДС и не указывают его в документах.

Но иногда приходят крупные клиенты на общей системе налогообложения и просят выставить счёт с НДС. Если они покупают без НДС, то не могут заявить налог к вычету и сэкономить.

Вам же выставлять счёт с НДС, наоборот, невыгодно — придётся заплатить этот налог в бюджет. Но если отказать клиенту, он уйдёт к другому поставщику. Поэтому в крупных сделках предприниматели на УСН иногда делают исключения. Разберёмся, как быть, если вы выставили счёт с НДС: как считать и платить налог и какую отчётность сдавать.

Разберёмся, как быть, если вы выставили счёт с НДС: как считать и платить налог и какую отчётность сдавать.

НДС — это налог на добавленную стоимость, который включается в цену товара.

Обычно НДС равен 20%, а — 10% или 0%.

Чтобы выделить сумму НДС из общей стоимости товара, умножьте её на 20/120 при ставке 20% или на 10/110 при ставке 10%. Так, если товар стоит 10 000 рублей, включая НДС 20%, то сумма НДС — это 1 666,67 рублей (10 000 х 20 / 120).

То есть выделите его в общей сумме. Например: итого к оплате 10 000 рублей, включая НДС 20% 1 666,67 рублей.

Срок — 5 календарных дней. Отсчитывайте его с того момента, который был раньше:

  • вы отгрузили товар, выполнили работу или оказали услугу с НДС,
  • передали имущественные права,
  • получили полную оплату предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Например, вы оформили договор на поставку круассанов и получили оплату от заказчика 15 июня. Выставите для него счёт-фактуру до 20 июня включительно. Сделайте это по итогам того квартала, в котором выставили счёт-фактуру.

Сроки:

  • за 1 квартал — до 25 апреля
  • за 2 квартал — до 25 июля
  • за 3 квартал — до 25 октября
  • за 4 квартал — до 25 января.

В отчёте заполните титульный лист, раздел 1 с суммой НДС к уплате, раздел 12 со сведениями из счетов-фактур.

Отчёт можно сдать только в электронном виде, на бумаге его не примут. Платите УСН с оставшейся после вычета НДС суммы. Например, вы получили от клиента 10 тысяч рублей, но из них 1 666,67 рубля — это НДС, который вы перечислили в налоговую.

Налог УСН платите с оставшейся суммы — с 8 333,33 рублей. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев 1.

Выставляет счёт с НДС.

2. Создаёт счёт-фактуру. 3. Помогает посчитать налог, подготовить отчёт и отправить его через интернет.

Статья актуальна на 05.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье. Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо.

Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ.

В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму. Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:1.

Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем. НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет.

Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы. 2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета. Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества.

Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%. В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю. 3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи.

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению. 5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС.

Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры. Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают. ИП работает на УСН и не платит НДС.

Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию.

Если продавец, применяющий УСН, выставил счет-фактуру с НДС

03 Республика Бурятия Дата публикации: 12.04.2021 Издание: Информ Полис online Тема: УСН, НДС Источник:&nbsp По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляют ситуации, прямо определенные налоговым законодательством.

Соответственно, указанные лица не исчисляют и не уплачивают НДС, не выставляют счета-фактуры, не ведут книги продаж и книги покупок. Тем не менее в некоторых случаях у них возникает обязанность платить сумму НДС и представлять налоговую декларацию. На практике часто встречаются ситуации, когда продавцы, применяющие упрощенную систему налогообложения, по своему усмотрению или по просьбе покупателя выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Выставление покупателю счета-фактуры с выделенным НДС (в том числе на сумму полученного аванса), влечет за собой предусмотренную п.

5 , обязанность исчислить указанную в счете-фактуре сумму НДС, а также уплатить налог и представить в электронном виде декларацию по НДС. Уплатить НДС и представить декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлялись операции с НДС.

При этом, для возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не имеют значения факт оплаты налога покупателем, способы расчетов и количество выставленных счетов-фактур в налоговом периоде.

Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно. Суммы НДС, полученные от покупателей по таким счетам-фактурам в доходы и расходы не включаются.

Следует обратить особое внимание на то, что возникновение обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не означает приобретение им статуса налогоплательщика НДС и права на применение налоговых вычетов. Пунктом 1 установлено, что такое право распространяется исключительно на налогоплательщиков НДС (Письма Минфина России от 11.01.2018 № 03-07-14/328, от 21.05.2012 № 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Следовательно, даже если налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, выполнены все условия для применения налоговых вычетов (наличие счета-фактуры, первичных документов и принятие на учет товаров), он не может принять к вычету сумму налога. В противном случае возникают налоговые риски.

НДС при упрощённой системе налогообложения

2.

Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС Вам нужно уплатить НДС на таможне.

Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза. Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ.

Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет. Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию.

В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС.

В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %. При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

  • Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;
  • На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.
  • У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;
  • Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца.

По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС. Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС ( НК РФ).

Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру.

НДС для посредников на спецрежимах

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж. Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС.

Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов. Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде.

Например, при помощи Контур.Эльбы. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией.

Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя.

В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем.

НДС при УСН

НК РФ. Рассмотрим подробнее первые две ситуации.

Когда упрощенцы арендуют государственное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления (кроме МУПа, ГУПа, учреждения), они становятся налоговыми агентами по НДС. Ставка налога зависит от условий договора. Если в договоре аренды цена определена без учёта НДС или о налоге там не упоминается, тогда сумма налога рассчитывается по формуле: НДС с суммы арендной платы = Сумма арендной платы × 20 % При этом органу власти арендная плата перечисляется в сумме, указанной в договоре аренды, а НДС арендатор уплачивает «за свой счёт».

Если в договоре цена аренды включает сумму НДС, тогда налог рассчитывается по расчётной ставке по формуле: НДС с суммы арендной платы = Сумма арендной платы × 20/120 Сумма арендной платы, установленная в договоре, перечисляется арендодателю за минусом НДС.

В такой ситуации налог уплачивается из средств арендодателя.

ООО «Х» работает на УСН и занимается розничной торговлей.

Под магазин арендует у комитета по управлению имуществом помещение, находящееся в муниципальной собственности. По договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 120 000 руб.

(в том числе НДС — 20 000 руб.). Арендная плата перечисляется не позднее 3 числа месяца, следующего за расчётным. Таким образом, НДС с арендной платы составляет 20 000 рублей.

ООО «Х» выступает налоговым агентом, поэтому исчисляет, удерживает и перечисляет НДС с суммы арендной платы в бюджет. При этом арендодатель получает 100 000 руб. Упрощенец-арендатор должен в течение следующих за оплатой пяти календарных дней составить счёт-фактуру в одном экземпляре.

Затем зарегистрировать его в части 1 книги продаж того квартала, в котором определена база по НДС. Дополнительно надо сдать декларацию и показать агентский НДС в разделе 2 — отдельно по каждому арендодателю. Налог уплачивается по 1/3 суммы налога не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Выставление счёта‑фактуры с НДС

По остальным операциям есть несколько нюансов. Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего.

Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя.

В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию.

Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС. Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%.

Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

«Упрощенец» выставил счет-фактуру: каковы последствия?

Напомним: действующий электронный формат счета-фактуры утвержден Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected], а порядок выставления и получения электронных счетов-фактур по каналам ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи – Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. ** Отметим, что обязанность вести журнал (и, соответственно, упрощенец выставил счет-фактуру) возлагается также на посредников, если они приобретают или продают товары (работы, услуги) от своего имени, но в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции и др. (п. 5 ст. 168, п. 1 ст. 169 НК РФ, пп.

«а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Однако посредники не обязаны вести книги покупок и продаж и декларировать НДС и, как следствие, уплачивать налог в бюджет (Письмо Минфина России от 30.09.2014 № 03‑07‑14/48815).

*** В настоящее время применяется форма декларации по НДС, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в действующей редакции).

Этим же приказом установлены Порядок заполнения декларации и ее электронный формат.

Когда «упрощенец» признается плательщиком НДС. В общем случае организации или предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС (п.

3 ст. 346.11 НК РФ). Значит, они не должны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав предъявлять к уплате контрагентам соответствующую сумму НДС, отраженную отдельной строкой в счете-фактуре, вести названные налоговые регистры, декларировать этот косвенный налог.