На что повысился ндс на 20пороцентов

На что повысился ндс на 20пороцентов

Законодательное увеличение ставки НДС – последствия для цены гражданско-правового договора


Что касается НДС, то обязанность налогоплательщика (или налогового агента, указанного в , п. 5-5.1 ) предъявить к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога возникает при их реализации или передаче дополнительно к установленному сторонами гражданско-правовой сделки цене (тарифу). Причем, предъявляемая сумма налога исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля применяемых цен (тарифов) (, ). В то же время Федеральным законом от 30 ноября 2016 г.

№ 401-ФЗ «» в внесена новелла, позволяющая уплачивать налоги за третьих лиц: «уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога» (норма вступила в силу с 1 января 2017 года согласно п. 3 ст. 13 указанного закона). Таким образом, может показаться, что новая ставка НДС обязывает фактического плательщика уплатить разницу в пользу юридического плательщика, если презюмировать непогрешимость налогового законодателя в части формулирования условий реализации фискальной обязанности () и огульно применять принцип истолкования неустранимых сомнений в пользу налогоплательщика ().

Попутно заметим, что нормы , нуждаются в корректировке с включением в состав иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, также фактических плательщиков налогов и сборов.

В противном случае, при разрешении рассматриваемой коллизии юридический налогоплательщик будет пользоваться преференциями в истолковании в его пользу налогового закона без каких-либо формально-логических оснований. Однако учитывая универсальный принцип всеобщности и равенства налогообложения (), спорную ситуацию нельзя разрешать автоматически в пользу юридического плательщика НДС.

Однако при более тщательном анализе можно сделать прямо противоположный практический вывод – тяготы «налогового маневра» должен нести как раз юридический, а не фактический налогоплательщик в виду нижеследующего: 1.

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье. Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ.

В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму. Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:1. Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем.

НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы.

2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета. Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества.

Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%.

В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю. 3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи.

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности.

Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению. 5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС. Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры. Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.
Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.

ИП работает на УСН и не платит НДС.

Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию.

Какие ставки НДС применять в 2021 году

164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом.

Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг.

Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором. А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция).

Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй. Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме ( ст.

158, ст. 174.2 НК РФ). Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2021 года: СтавкаОбласть применения 0%· Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. · Международные перевозки. · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.

10%· Реализация продуктов питания. · Реализация товаров детского назначения. · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.

· Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.

20%Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории В 2021 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента.

Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС. Группа операций Вид операций Основание Продажа товаров, вывозимых из России Продажа товаров, которые: 1) вывезены в таможенной процедуре экспорта;

Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 %

А зарплата работнику входит в ФОТ. На ФОТ налог на добавленную стоимость не распространяется, однако это те расходы, которые не возмещаются компаниям.

НДС считается от общей стоимости товара, куда должны входить затраты работодателя на зарплату (иначе компания быстро прогорит). Поэтому косвенно НДС все-таки влияет на ФОТ – чем выше зарплаты работников, сделавших товар или оказавших услугу, тем больше конечная стоимость и, соответственно, сумма НДС.Видимо, компаниям придется сократить какие-то расходы, чтобы повышение закупочной стоимости на необходимые для работы товары не сказалось на конечной цене продукта и не отпугнуло покупателей.

ФОТ может стать одним из пунктов, на котором работодатели захотят сэкономить. Например, не повышать заработную плату на фоне общего роста цен. Однако может случиться и рост зарплат, в связи с тем, что поднимется стоимость товаров. В конечном итоге все будет зависеть от владельцев компаний – если они решат сохранить своих специалистов, которые приносят им доход, то зарплаты будут расти, а если захотят сэкономить – то не будут.

В конечном итоге все будет зависеть от владельцев компаний – если они решат сохранить своих специалистов, которые приносят им доход, то зарплаты будут расти, а если захотят сэкономить – то не будут. В любом случае, компании столкнуться с необходимостью оптимизации расходов.

Велика вероятность, что те фирмы, которые не занимаются непосредственно производством какого-либо товара или услуги, даже покупая опт и продавая его мелкими партиями или в розницу, не выдержат роста цен. Им просто станет невыгодно работать, т.к. возросшие затраты будут перекрывать прибыль.

Скорее всего, через некоторое время такие фирмы прекратят работать. В итоге все эти проблемы бизнеса лягут на плечи конечных потребителей.

Самый оптимистичный прогноз, что цены повысятся на те самые 2%. Но скорее всего, средний рост розничных цен будет 10-12%.

Иначе продавцам будет совсем невыгодно работать.

Минфин планирует в 2019 году повышение зарплат на 6,3%. Но эта цифра получилась из идеальных математических расчетов: налоги подняли на столько-то – профит государству (а значит и бизнесу, и гражданам) такой-то – значит, зарплаты вырастут на такие-то проценты.

Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 %

А зарплата работнику входит в ФОТ.

На ФОТ налог на добавленную стоимость не распространяется, однако это те расходы, которые не возмещаются компаниям. НДС считается от общей стоимости товара, куда должны входить затраты работодателя на зарплату (иначе компания быстро прогорит).

Поэтому косвенно НДС все-таки влияет на ФОТ – чем выше зарплаты работников, сделавших товар или оказавших услугу, тем больше конечная стоимость и, соответственно, сумма НДС.Видимо, компаниям придется сократить какие-то расходы, чтобы повышение закупочной стоимости на необходимые для работы товары не сказалось на конечной цене продукта и не отпугнуло покупателей. ФОТ может стать одним из пунктов, на котором работодатели захотят сэкономить.

Например, не повышать заработную плату на фоне общего роста цен. Однако может случиться и рост зарплат, в связи с тем, что поднимется стоимость товаров. В конечном итоге все будет зависеть от владельцев компаний – если они решат сохранить своих специалистов, которые приносят им доход, то зарплаты будут расти, а если захотят сэкономить – то не будут.

В любом случае, компании столкнуться с необходимостью оптимизации расходов. Велика вероятность, что те фирмы, которые не занимаются непосредственно производством какого-либо товара или услуги, даже покупая опт и продавая его мелкими партиями или в розницу, не выдержат роста цен. Им просто станет невыгодно работать, т.к.

возросшие затраты будут перекрывать прибыль.

Скорее всего, через некоторое время такие фирмы прекратят работать.

В итоге все эти проблемы бизнеса лягут на плечи конечных потребителей. Самый оптимистичный прогноз, что цены повысятся на те самые 2%.

Но скорее всего, средний рост розничных цен будет 10-12%.

Иначе продавцам будет совсем невыгодно работать.

Минфин планирует в 2019 году повышение зарплат на 6,3%.

Но эта цифра получилась из идеальных математических расчетов: налоги подняли на столько-то – профит государству (а значит и бизнесу, и гражданам) такой-то – значит, зарплаты вырастут на такие-то проценты.

Как избежать ошибок при переходе на 20%-ную ставку НДС

По поводу применения налоговой ставки по НДС налогоплательщиком есть позиция КС РФ, которая отражена в определении от 15.05.2007 № 372-О-П.

КС РФ указал, что налогоплательщик не может произвольно менять налоговую ставку по НДС или отказаться от его применения, так как налоговая ставка является обязательным элементом налогообложения.

Поэтому Минфин РФ в разъясняет, что изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договор с целью изменения размера ставки НДС. Но стороны по обоюдному согласию могут внести изменения в договор в части уточнения размера ставки НДС с 01.01.2019. Также следует иметь ввиду, что изменение ставки НДС не меняет момент и порядок определения налоговой базы.

Также следует иметь ввиду, что изменение ставки НДС не меняет момент и порядок определения налоговой базы. Налоговая база по НДС, как и прежде, определяется на дату получения аванса, а также на дату отгрузки товаров, работ, услуг и имущественных прав.

По причине увеличения с 1 января 2019 года ставки НДС у многих налогоплательщиков НДС сложилась ситуация, когда за отгружаемые в 2019 году товары, работы, услуги и имущественные права получен аванс в 2021 году.

Продавец обязан был исчислить НДС с сумм аванса НДС по расчетной ставке 18/118%, как этого требует пункт 4 статьи 164 НК РФ.

Однако при отгрузке в 2019 году продавец уже обязан применить ставку НДС 20% согласно пункту 3 статьи 164 НК РФ. Исчисленный же с аванса НДС продавец принимает к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав в размере ранее исчисленного с засчитываемого аванса НДС (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Так как при получении аванса НДС уплачен по расчетной ставке 18/118%, то и зачету у продавца подлежит именно эта сумма. Что касается покупателя, то при наличии в заключенном договоре условия об оплате аванса покупатель принимает к вычету НДС с аванса по счету-фактуре на аванс продавца в соответствии с положениями пункта 12 статьи 171 и пункта 9 статьи 172 НК РФ. Счет-фактуру продавец выставил с расчетной ставкой 18/118%, следовательно, и восстанавливать

Фрукты, пальма, самолет


Фото: iStockПальмовое масло станет более дорогим ингредиентом.

НДС на него повышается с 10 до 20 процентов. В то же время ставка налога на фрукты и ягоды, включая виноград, снижается с 20 до 10 процентов.Сейчас внутренний сбор фруктов и ягод в России уступает объемам, которые ввозятся из-за границы. Снижение ставки НДС позволит отечественным производителям плодово-ягодной продукции увеличить оборотные средства и направить их на закладку новых садов, на внедрение технологий.

Все это в результате должно насытить российский рынок фруктами и ягодами отечественного производства, сделать их доступнее и дешевле.Что касается пальмового масла, то оно активно используется в производстве многих пищевых продуктов. Доля молочной продукции при изготовлении которой в качестве ингредиента применяется этот дешевый растительный жир, по разным оценкам, составляет от 20 до 50 процентов. Это снижает их качество. Более того, с рынка вытесняются натуральные молочные продукты, поскольку их производить дороже.

Повышение ставки НДС для пальмового масла должно изменить эту ситуацию.Также с 1 октября в России начинает действовать бессрочная нулевая ставка НДС для авиарейсов, пункты отправления и назначения которых, а также промежуточные точки маршрута, расположены вне Москвы.По общему правилу внутренние авиаперевозки в России облагаются НДС по ставке 10 процентов. Исключение составляли маршруты (туда и обратно) в Крым, Севастополь, Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ.

В отношении них ставка НДС составляет ноль процентов.

И теперь она будет действовать и для воздушных перевозок, которые осуществляются в обход московского авиаузла.Повышение НДС на пальмовое масло до 20 процентов должно оздоровить российский рынок молочной продукцииОбнуление НДС позволит стимулировать развитие региональной инфраструктуры, увеличить общий трафик авиаперелетов внутри страны и снизить нагрузку на московские аэропорты.БанкиЗолото без НДСВ интернете активно распространяется информация, что с 1 октября также вступает в силу отмена 20 процентов НДС при приобретении гражданами драгоценных металлов, например, золота в слитках у банков.Но это не совсем так.Норма, которая появилась в Налоговом кодексе касается освобождения от НДС банковских операций по привлечению драгоценных металлов во вклады. То есть налог «не включается», если клиент передает банку золото для хранения на депозите.

Но и это, как пояснили «РГ» в минфине, не новая норма.

Она прописана в статье 5 Закона «О банках и банковской деятельности».

И с 1 октября поправки в Налоговый кодекс лишь привели в соответствие с этим законом терминологию раздела, где упоминаются банковские операции.

Формула расчета: НДС 20 процентов

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 9 марта 2021 г. Формулы расчета НДС достаточны просты.

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула: Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%). В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%: Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб.

(50000 руб. х 10%). Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар.

Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС в 2021 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110.

Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%. Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС. Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120.

НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120). ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%).

Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110). Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле: Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом: Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно.

Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру: Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой ().

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала. Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Калькулятор по НДС

Проведение занятий с несовершеннолетними детьми в кружках Лекарственные средства Работы, связанные с находящимся за пределами РФ движимым имуществом Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха Аренда, лизинг движимого имущества (кроме транспортных средств) Работы, реализуемые банкротами Уход за детьми в дошкольных образовательных организациях Обслуживание морских судов, судов внутреннего плавания Предоставление морских судов для экспортно-импортных перевозок Книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой Прочие работы, не перечисленные выше Аренда, лизинг транспортных средств Уход за больными, инвалидами, престарелыми Периодические печатные изделия Определенные услуги, оказываемые иностранному покупателю Определенные услуги, оказываемые иностранному заказчику Жилые дома, жилые помещения Входные билеты и абонементы на культурные мероприятия Иные услуги, не названные выше Земельный участок (доля в нем) Входные билеты и абонементы на спортивно-зрелищные мероприятия Перевозка в пригородном сообщении Племенные животные Уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг) Продукты питания, реализуемые в столовых образовательных и медицинских образований Перевозка городским пассажирским транспортом общего пользования Внутренняя воздушная перевозка пассажиров и багажа (отдельные территории) Сельхозпродукция, закупленная у физлиц, по Правительственному перечню Внутренняя воздушная перевозка пассажиров и багажа (прочие) Автомобили, закупленные у физлиц для перепродажи Работы, непосредственно связанные с недвижимостью за пределами РФ Техосмотр, оказываемый операторами техосмотра Товары (работы, услуги), передаваемые в рекламных целях Товары, передаваемые безвозмездно в рамках благотворительной деятельности Коммунальные услуги, предоставляемые управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК, ЖК Услуги по обращению с ТКО Товары, реализуемые банкротами Ритуальные услуги Уступка денежного требования новым

Как посчитать НДС 20% от суммы: формула расчета

Именно эта сумма по данной операции будет уплачена в бюджет в качестве налога.

Правильность выделенного налога можно проверить по формуле: Стоимость сделки с налогом — НДС x 20%=НДС 450 000 – 75 000 × 20%= 75 000 руб.

Теперь бухгалтерам необходимо учитывать особенный режим работы по договорам, сроки которых охватывают период конца 2021 и начала 2019 годов. Минфин в своем письме от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 указывает, что с 2019 года применяется налоговая ставка 20%, не предусматривающая исключений для договоров 2021 года.

На практике это означает, что с 01.01.2019 года любой отгруженный или оплаченный товар облагается по новой ставке. Датой исчисления налога (согласно ст.

167 НК) будет дата оплаты товара/работ/услуг или дата отгрузки. Датой исчисления будет та, которая наступила раньше. Пример 3 ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Леспереработка» на поставку сырья сроком с 01.01.2018 по 01.01 1020 с ежемесячной отгрузкой продукции на сумму 600 000 рублей.

НДС в стоимость товара не включен, оплата производится на следующий день после отгрузки. Сумма НДС в декабре 2021 по этому договору составит: 600 000 × 18% = 108 000 руб.

Сумма НДС в январе 2019 года составит: 600 000 × 20% = 120 000 руб.

Видно, что сумма в отгрузочных документах увеличится на 12 000 руб.

Пример 4 ОАО «Лесзаготхозяйство» заключило договор с ООО «Строймаркет» о поставке сырья на сумму 300 000 рублей ежемесячно с 1.06.2018 года по 01.06.2019 года.

Сумма договора указана без НДС, и составляет 3 600 000 рублей.

ООО «Строймаркет» в 2021 году осуществило предоплату в размере 100%. При получении оплаты АОА «Лесзаготхозяйство» должно вычесть НДС по ставке 18% Так как отгрузка осуществляется ежемесячно, то уже с января компания просто будет производить отгрузку на 300 000 + 20% НДС, при этом в декабре будет отгрузка 300 000 + 18% НДС, т.к.

цена в договоре была указана без НДС. Пример 5 ООО «Дробилка» заключило договор на поставку щебня с ОАО «Автодорстрой» с 01.01.2018 по 12.12.2019 на поставку щебня ежемесячно на сумму 400 000 рублей.

НТВП «Кедр — Консультант»

В результате цена товара без учета НДС не изменится, а оплата увеличения ставки ляжет на покупателя. Если покупателя это не устраивает, он может договориться с продавцом: — или о снижении с 01.01.2019 цены товара так, чтобы предъявление дополнительно к ней НДС по ставке 20% не изменило подлежащую уплате покупателем сумму за товар с учетом изначально предполагавшегося НДС по ставке 18%; — или об уменьшении количества товара, поставляемого с 01.01.2019.

Аванс с 18%-м НДС, отгрузка — с 20%-м @ В договоре аренды цена указана с учетом НДС, и в 2019 г. сумма договора не меняется. При получении аванса 100% в декабре выставили счет-фактуру с НДС 18/118. В январе по факту оказания услуги этот НДС зачитываем и выставляем счет-фактуру со ставкой 20%.

Арендатор 2% НДС не доплачивает, так как сумма договора не изменилась. Подскажите, на какую сумму НДС мы уменьшаем в январе выручку при определении налоговой базы по прибыли. — Если в договоре аренды стоимость услуг (арендной платы) согласована с учетом НДС, то повышение ставки НДС с 18% до 20% скажется на финансовом положении арендодателя.

Поскольку арендатору он должен предоставлять помещение в аренду по ранее согласованной цене . Эта цена в 2021 г. включала в себя НДС по ставке 18%, а в 2019 г. — НДС по ставке 20%. То есть цена договора в связи с увеличением НДС не изменяется.

А раз так, то арендатор и не должен вам доплачивать 2%. Просто у вас снизится выручка для целей налогообложения прибыли.

Поясним на примере. Допустим, по договору сумма арендной платы за месяц составляет 100 000 руб.

с учетом НДС. И если в декабре у вас сумма арендной платы без НДС была 84 745,76 руб.

(100 000 руб. — 100 000 руб. / 118 x 18), то с нового года эта сумма будет меньше. Она составит 83 333,33 руб. (100 000 руб.

— 100 000 руб. / 120 x 20). Поэтому в январе в выставляемом арендатору счете-фактуре у вас должны быть такие суммы: — стоимость услуги без НДС — 83 333,33 руб.; — сумма НДС — 16 666,67 руб.; — стоимость услуги с налогом — 100 000 руб.

Переход на ставку НДС 20%

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 ноября 2021 г. С 01.01.2019 вступает в силу , предусматривающий возврат к применявшейся до 01.01.2014 ставке НДС 20%.

Обращаем внимание, что ставка НДС 20% устанавливается вместо ставки 18%, при этом налогообложение по ставке 0% или 10% Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не затрагивает. О некоторых вопросах смены ставки НДС с 18 на 20% расскажем в нашей консультации. Как указано выше, новая ставка НДС 20% вводится в действие с 01.01.2019 ().

Это означает, что повышенная ставка НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019 ().

Ответив на вопрос «Когда ставка НДС вырастет до 20%», нужно упомянуть тот факт, что с 01.01.2019 применяется и новая расчетная ставка – вместо 18/118 нужно использовать ставку 20/120.

Напомним, что расчетная ставка применяется, в частности, при исчислении НДС с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС (). Закон о повышении ставки НДС до 20 процентов не предусматривает для налогоплательщиков каких бы то ни было переходных положений. Однако, очевидно, что такое изменение налоговой ставки порождает определенные вопросы и трудности в ситуациях, когда исполнение договора началось в 2021 году, а закончилось уже после того, как введена в действие НДС-ставка 20%, т.

е. после 01.01.2019. К примеру, какую ставку должен применять продавец, если по товарам (работам, услугам), отгруженным с НДС по ставке 18%, после 01.01.2019 произошло изменение стоимости (например, скорректирована цена или уточнено количество)? Или какую ставку указать в счете-фактуре, выписанном в 2021 году, в случае внесения в него исправлений после 01.01.2019?

А как повлияет изменение ставки НДС с 18 на 20 процентов при возврате в 2019 году или позднее товаров, отгруженных до 01.01.2019? А ведь еще вполне вероятна и такая ситуация, когда покупатель доплачивает продавцу 2%-ную разницу в налоге. Как составить счет-фактуру в этом случае?

А нужно ли составлять в связи с установлением ставки НДС 20 дополнительные соглашения к договорам? Чтобы снять многие вопросы, возникающие в связи с применением ставки НДС 20 процентов с 2019 года, ФНС выпустила

«О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период»

. Об этом мы рассказывали в отдельном .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .