Новые налоги в 2021 году для физических лиц

Новые налоги в 2021 году для физических лиц

Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать


Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример. Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.

Используем следующую формулу (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада Считаем сумму, с которой будет взиматься налог ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) = ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000 Считаем налог с получившейся суммы ₽7000 * 13% = ₽910 Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно. Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год.

В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам». Фото: AntonSAN / shutterstock Платить налог по вкладам нужно самостоятельно.

Но подавать декларацию не придется.

Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить.

Налоги за текущий год оплачиваются в следующем.

То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году.

Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Налог по вкладам можно не платить

Изменения в налоговом законодательстве – 2021

Новые формы бланков позволят заявителям указывать новые сведения: — наименование юридического лица на английском языке; — адрес электронной почты; ‑информацию о предоставлении полномочий выступать от имени юридического лица без доверенности нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга; — о наличии заключения учредителями хозяйственного общества корпоративного договора; — о проводимой реорганизации юридического лица посредством одновременного сочетания различных форм реорганизации; — об установлении ограничений на доступ к сведениям о юридическом лице; — о том, что общество с ограниченной ответственностью будет действовать на основании устава, являющего одной из 36 форм типовых уставов, утвержденных .

Изменены и требования к оформлению заявителями форм бланков заявлений (уведомление) о государственной регистрации. Так, заполнение новых форм заявлений (уведомлений) о государственной регистрации вручную допускается печатными заглавными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Указание в форме заявления о государственной регистрации сведений об адресе места нахождения юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

Указание в форме заявления о государственной регистрации сведений об адресе места нахождения юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

При оформлении учредительного документа юридического лица или изменений в учредительный документ рекомендуется левое поле страницы делать не менее 3 см, левый верхний угол первой страницы размером (см) 8 x 8 оставлять свободным. Обращаем внимание, что требование о запрете двусторонней печати документов, представляемых в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, отменено.

Изменился принцип формирования реестра МСП С 7 ноября 2020 года вступил в силу , уточняющий порядок внесения сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Два новых налога и «пунктик» в НДФЛ: что ждет россиян в 2021 году

Если в цепочке по НДС налоговики найдут какой-то разрыв, то они смотрят счета фактур, доверенности, кто что подписал за вашего контрагента, поставщика.

Несовпадение в подписях – хлоп, после 1 июля декларацию уже не примут. Эту декларацию направят назад в серую или черную контору, а обратно через 5 дней, скорее всего, ничего не получат.

Значит, в цепочке произошел разрыв, потому что сомнительные контрагенты ничего не заплатили.

А кому претензии предъявят, если на декларации и счетах-фактурах подписи с банковской карточкой не совпадают?

Естественно, к тому, кто воспользовался этой схемкой. Вы же прекрасно понимаете, что это все направлено на борьбу с обналичкой. Налоговая служба готовит приказ, которым будут утверждены бланки и электронный формат сообщения о начисленных вкладчикам процентов. Если вы физлицо, у вас есть вклад в каком-то банке, вам начисляется процент, и если он окажется выше лимита, то налоговики с вас будут взыскивать дополнительный налог.

Если вы физлицо, у вас есть вклад в каком-то банке, вам начисляется процент, и если он окажется выше лимита, то налоговики с вас будут взыскивать дополнительный налог. Сейчас налоговики подготавливают бланки уведомлений. И когда приказ ФНС вступит в силу, банки начнут информацию о вас сливать в автоматическом режиме в налоговую инспекцию.

Я говорю сейчас о физических лицах. С 2021 года проценты, начисляемые на банковские вклады, превышающие 1 млн миллион рублей, облагаются НДФЛ».

То есть если у вас на депозитах лежит 5 миллионов, то вы должны заплатить НДФЛ со всех процентов.

«Сведения о размере выплаченных вкладчикам процентов кредитные организации обязаны подавать в ИФНС по месту своего расположения до 1 февраля года, следующего за отчетным»

. На дворе уже март, но ничего страшного, подадут задним числом.

Надеюсь, информация пошла вам на пользу. Спасибо и удачи в делах. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Мы знаем, как построить сильный и успешный бизнес.

«Школа бизнеса Турова» – ваш проводник в мир эффективной, легальной и безопасной работы.

Новое в налоговом законодательстве с 2021 года

Обновлённая декларация применяется с 2021 года при декларировании дохода за 2020 год.

Обязательными листами для заполнения являются титульный лист, раздел 1, раздел 2. В декларацию внесли изменения:

  1. сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчёта авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, в виде пункта 2 раздела 1 и расчёта к приложению 3;
  2. заявление о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ представлено теперь как приложение к разделу 1;
  3. добавили строки 020 и 040 к приложению 1, которые необходимы для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчёта дохода от её продажи.

Изменения, которые внесли в декларацию 3-НДФЛ, особенно включение заявления о зачёте (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ, окажутся достаточно полезными для налогоплательщиков. Новые льготы по налогу на прибыль С 2021 года для некоторых российских организаций в области информационных технологий налоговая ставка по налогу на прибыль составит 3 %.

Зачисляется налог только в федеральный бюджет, а в региональный в размере 0 %. Чтобы применять льготу по налогу на прибыль, IT-компании одновременно должны соблюдать некоторые условия.
  1. Организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологиях, должен быть получен документ о государственной аккредитации.
  2. Доля доходов, полученная от IT-деятельности, не должна быть менее 90 %.
  3. Среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек за отчётный период.

В 2020 году все IT-компании платят налог на прибыль по ставке 20 %, зачисляя в федеральный бюджет 3 %, а в региональный бюджет 17 %.

Конечно, уменьшение ставки налога для компаний плюс, и это стимул работы в развитии информационных технологий в стране. Но всё же есть некий минус: региональные бюджеты потеряют часть доходов, которые до 2021 года зачислялись в бюджеты субъектов РФ. С 1 января 2021 года изменяется порядок определения доли прибыли обособленных подразделений.

ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках

Дата публикации: 02.12.2020 09:30 С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут на доходы физических лиц. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря.

Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей. Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Также Минфин России , что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов.

При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.

Поделиться:

Изменения в законодательстве: что будет с бизнесом в 2021 году

С 01.01.2021 вступает в силу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ). Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб.

С 01.01.2021 на обязательное пенсионное страхование (Федеральный закон от 01.10.2020 № 312-ФЗ).

По действующим правилам возврат излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленных на индивидуальные лицевые счета работников, невозможен.

С нового года зачисление переплаты на лицевые счета работников не сможет служить основанием для отказа в возврате переплаченных страховых взносов. В возврате взносов откажут только в том случае, если работник, на лицевой счет которого были зачислены переплаченные взносы, вышел на пенсию.

В 2021 году по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ().

Новая форма учитывает переход всех регионов на прямые выплаты социальных пособий. В связи с этим из 4-ФСС были исключены таблицы, содержащие данные о произведенных расходах страхователя. Также новая форма была дополнена таблицей по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они имеются.

Эта таблица заполняется и представляется только при наличии у страхователя данных по ее заполнению.

Новая 4-ФСС применяется начиная с I квартала 2021 года. С 01.01.2021 для IT-компаний, получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, совокупная ставка страховых взносов снижается с 14 % до 7,6 % (6,0 % — на пенсионное страхование; 1,5 % — на случай временной нетрудоспособности и 0,1 % — на медицинское страхование)

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года

«Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина. Как было раньше. Доходы по депозитам формально налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п.

Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились. Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год.

Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб.

со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб.

дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — необлагаемый доход составляет 42,5 тыс.

руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам.

Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года. Какие счета выводятся из-под налогообложения.

От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности.

К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года. В письме Министерства финансов от 30 июля 2020 года разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя.

Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2019 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.

Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом. Читайте также: При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2019 года ). Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар.

Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Читайте также: Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи. Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет.

Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.

Читайте также: В соответствии со Налогового кодекса освобождаются от уплаты НДФЛ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством России выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

Изменения в налоговых режимах Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы. Патентную систему, например, доработали согласно (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

  1. расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом ();
  2. компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса ().
  3. увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита ();

В УСН и также внесли ряд изменений:

  1. среднюю численность работников увеличили до 130 человек ()
  2. доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб.

    ().

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку. Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа.

Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте.

Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (, ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности ().

Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет

Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):

  1. суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  2. все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
  3. источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
  4. суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  5. налоговые вычеты;
  6. суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.

По новым правилам если имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет равен или превысит величину дохода, полученного от продажи имущества, находящегося в собственности физлица меньше минимального срока владения, декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно будет не сдавать.

С учетом данных изменений обязанность по представлению 3-НДФЛ отменяется для следующих случаев (абз.

3–5 п. 4 ст. 229 НК РФ):

  1. при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированное жилье), садовых домов и земельных участков, не превышающего в целом 1 млн рублей;
  2. при получении дохода от продажи иного недвижимого имущества (нежилой недвижимости, гаражей, машиномест и т.д.), не превышающего в целом 250 000 рублей;
  3. при получении дохода от продажи иного имущества, например, автомобилей (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающего в целом 250 000 рублей.

При этом если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн рублей и 250 000 рублей), то обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 1 января 2021 года (ст.

10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Еще

Налог на вклады и облигации.

Что изменилось с 2021 года

Из полученной суммы вычитается бонус. Бонус рассчитывают как произведение миллиона рублей на ключевую ставку ЦБ по состоянию на 1 января того года, в котором получен доход.

На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. То есть, из полученных в 2021 году процентов вычтут 42,5 тысяч рублей. Итак, если сумма всех процентов по всем вкладам и счетам, оформленным на вас, превысит размер бонуса, то с вас удержат налог в сумме 13% с превышения.

Вы получите налоговое уведомление, которое будете обязаны оплатить. Примерно такое же, какое сейчас получают владельцы автомобилей, недвижимости и земельных участков. Если проценты начисляют в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли в момент их получения.

Что мне будет, если я не стану платить налог?

Уголовной ответственности за неуплату налога в РФ нет (уголовная ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ наступает только в связи с непредставления налоговой декларации (расчета) или путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений).

Но ФНС имеет богатый опыт по принуждению к уплате налогов.

Так что заплатить, скорее всего, придется, но с пеней и штрафом. Как можно легально уменьшить налог? Первым очевидным способом является распределение ваших накоплений на максимально возможное число родственников.

Ведь каждое физическое лицо получает по бонусу. Если у вас много надежных родственников и мало миллионов, способ может оказаться полезным. Другой способ – получение всевозможных имущественных, социальных и инвестиционных вычетов.

Вы можете сократить налоговую базу на сумму, потраченную на приобретение квартиры, лечение, обучение, инвестиции на ИИС и т.д. Будет ли взиматься повышенный налог на доходы по вкладам, превышающие ставку ЦБ+5%?

Нет, с 1 января 2021 года доходы по таким вкладам будут облагаться налогом на общих основаниях по ставке 13%. Текст об особом порядке налогообложения вкладов с повышенными процентами в новой редакции статьи 214.2 НК РФ отсутствует.

Как будут облагаться налогом проценты, полученные с долговременных вкладов с выплатой в конце?

Вклады, НДФЛ, облигации и ИИС: новые налоги в 2021 году

И с этого «превышения» вкладчики платили налог. Правила изменились, вот как будет теперь.

Берем ₽1 млн, умножаем его на ключевую ставку на 1 января 2021 года.

Получаем сумму, которая налогом не облагается. Это так называемая необлагаемая сумма. Все, что свыше нее, будет облагаться налогом.

Налог рассчитывается с процентного дохода от вкладов, а не с суммы самого вклада. Также не важно, сколько у вас вкладов, процентный доход суммируется. Считаем налоги с вклада Чтобы было нагляднее, приведем пример.

Учитывая, что на 1 января 2021 года 4,25%, необлагаемая часть в 2021 году составит: ₽1 млн х 4,25% = ₽42,5 тыс. У вас в банке на вкладе лежит ₽5 млн по ставке 6% годовых. За год вы заработали с этого вклада ₽300 тыс.

₽300 тыс. (ваш процентный доход по вкладам) — ₽42,5 тыс.

(сумма, которая не облагается налогом по закону) = ₽257,5 тыс. (сумма, которая облагается налогом). С этой суммы и нужно будет заплатить налог 13%.

₽257,5 тыс х 13% = ₽33,5 тыс. Итого налог с вклада 5 млн при процентной ставке 6% составит ₽33,5 тыс. По данному налогу банк является налоговым агентом.

Он передаст данные о всех ваших процентных доходах в ФНС, и там рассчитают, сколько вам нужно будет заплатить государству.

С 21 года все облигации облагаются налогом на купоны в размере 13%.

Никаких исключений нет. Ранее купоны по облигациям федерального займа и муниципальные облигации не облагались налогом. Также налогом не облагались корпоративные облигации, если они были выпущены после 1 января 2017 года и доходность по ним не превышала ставку ЦБ + 5%.

Теперь все эти льготы упраздняются, и купоны любых облигаций будут облагаться налогом вне зависимости от типа эмитента и года выпуска.

Налоговым агентом в данном случае будет являться брокер. Самостоятельно общаться с налоговой не придется.

Еще одно изменение с 1 января 2021 года касается ИИС и налоговой льготы типа А. Изменилось понятие налоговой базы для расчета льготы.

Раньше льготу типа А мог получить любой человек, у которого есть источник уплаты НДФЛ.

Как мы будем платить налоги в 2021-м

, а проценты по вкладам в валюте облагались по ставке 35% в случае превышения ставки по договору 9%.

На тот период банки не устанавливали ставки в таких размерах, что приводило к отсутствию налогообложения процентных доходов. Теперь же НДФЛ будет взиматься с процентов по всем вкладам (остаткам на счетах), когда сумма этих процентов превысит необлагаемую сумму процентов. Из изложенного следует вывод, что проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ в трех случаях.

Случай первый: процентная ставка по вкладу совпадает с ключевой ставкой ЦБ РФ, а размер вклада – больше 1 млн. Представим, что размер вклада клиента банка составляет 1 млн 600 тыс. руб., процентная ставка по вкладу – 4,5%.

За 2021 г. сумма процентов по вкладу составит 72 тыс. руб. (1,6 млн руб. * 4,5% / 100).

На 1 января размер ключевой ставки – 4,5% годовых. Значит, сумма необлагаемых процентов составит 45 тыс. руб. (1 млн руб. * 4,5% / 100).

В нашем примере налогообложению будет подлежать часть процентов в размере 27 тыс. руб. (72 тыс. руб. – 45 тыс. руб.). Размер НДФЛ составит 3,51 тыс.

руб. (27 тыс. руб. * 13% / 100).

Обратите внимание: налогообложение процентов по вкладу возникает, даже если процентная ставка по вкладу в банке совпадает с ключевой ставкой Банка России, но при этом размер вклада превышает 1 млн руб. Случай второй: процентная ставка по вкладу превышает ключевую ставку, а сумма вклада хоть и крупная, но меньше 1 млн. Вообразим такую ситуацию: в 2021 г.

клиент имеет в банке вклад в размере 880 тыс.

руб., процентная ставка банка по вкладу – 6,5%. Размер процентов по вкладу за этот год составит 57,2 тыс. руб. Размер ключевой ставки Банка России на 1 января 2021 г.

– 4,5% годовых, сумма необлагаемых доходов – 45 тыс.

руб. Следовательно, обложению НДФЛ будет подлежать часть процентов в размере 12,2 тыс. руб. (57,2 тыс. руб. – 45 тыс.

руб.). То есть необходимо учитывать, что налогообложение процентов по вкладу (с учетом необлагаемой суммы процентов) состоится даже в том случае, если

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

руб.

(). Таким образом, начиная с 1 января 2021 года в отношении доходов, дата выплаты которых приходится уже на 2021 год, будет применяться шкала ставок – так называемая комбинированная ставка, состоящая из твердой ставки и процентной ставки для доходов, превышающих 5 млн руб., пояснил представитель ФНС России. Возникает ли у налогоплательщика обязанность уплатить НДФЛ в случае, если он не получает дохода?

С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! Напомним, идею введения «налога для богатых» озвучил Президент РФ Владимир Путин в ходе своего обращения к гражданам 23 июня 2020 года.

Он подчеркнул, что действующая с 2001 года плоская шкала НДФЛ свои задачи выполнила – она позволила вывести зарплаты и доходы из тени, упростить налоговое администрирование. И сейчас в условиях нового администрирования, внедрения цифровых технологий у государства появилась возможность более дифференцированно распределять налоговую нагрузку и направлять дополнительное финансирование на решение конкретных, общественно значимых задач.

По словам Михаила Сергеева, одним из факторов, обусловивших принятие соответствующего закона, стал социальный запрос общества, призывающий к соблюдению принципа социальной справедливости – «кто больше получает, тот больше платит».