Сколько платят команировачные на сутки крайнего севера

Сколько платят команировачные на сутки крайнего севера

Суточные в командировке в 2021 году: нормы


Выдавайте любую сумму за день поездки, главное – закрепите ее в корпоративной локалке. Почему же тогда говорят о нормах или лимитах суточных? Дело в том, что в Налоговом кодексе есть порог, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами.

Дальше все просто: выдаете суточные меньше лимита — налоги платить не придется, превысили налоговый лимит — заплатите НДФЛ и соцвзносы.

Суточные по России Суточные за рубежом Лимит – 700 рублей в день:

  1. Суточные до 700 руб. в день не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  2. Суточные сверх 700 руб. в день облагаются НДФЛ и взносами в фонды

Лимит – 2 500 рублей в день:

  1. Суточные сверх 2 500 руб. в день облагаются НДФЛ и взносами в фонды
  2. Суточные до 2 500 руб. в день не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,

Расчет очень прост.

Допустим, вы отправили работника в соседний город на три дня и выдали 3 тысячи рублей суточных.

Нужно ли платить налоги? Да, в данном случае налоговая база есть, она равна 900 руб.

(3 000 руб. — 700 руб. * 3 дн.). Суточные полагаются работнику за все время командировки.

В него входят следующие периоды:

  1. Время выполнения служебного задания.
  2. Время нахождения в пути туда и обратно,
  3. Возможные задержки и простои в пути,

Важно!

Если в пути произошел сбой в расписании, задержка транспорта, сотруднику следует обратиться в транспортную компанию. Перевозчик выдаст подтверждающий документ о причинах и времени задержки или сбоя. Кстати, работодатель может установить несколько видов суточных. Например, при поездке по России в зависимости от региона.

Например, при поездке по России в зависимости от региона. Установить для командировок в северные регионы повышенные суточные, поскольку цены там намного выше, чем в других субъектах.

В расчет идут все дни, включая выходные и праздничные. Правило очень простое. Нужно определить первый и последний день командировки и оплатить:

  1. Первый и последний дни,
  2. Все дни, попавшие в промежуток между первым и последним днем.

Кстати, если во время командировки сотрудник заболел, срок поездки продлевается.

Командировочные расходы в 2021 году

Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей.

За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Согласно , исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода.

Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму ). Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть. Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета.

Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.

№ 243-ФЗ) . Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  1. Отчет о выполнении служебного задания;
  2. Командировочное удостоверение;
  3. Служебное задание;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки.

Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании. Вы можете потребовать

Суточные при командировках в 2021 году.

Сколько платить работникам?

за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы.

И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб.

(то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется. В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.

Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:

  1. в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).
  2. 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);

Суточные при командировках за рубеж Вебинар про командировки Как оформлять и оплачивать в 2021 году. Видео, онлайн-тест и сертификат Контур.Школы Зарегистрироваться Суточные по командировкам за рубеж считаются по стране пребывания (п.18 Положения № 749). Здесь нужно учитывать дату пересечения границы:

  1. за день въезда — по нормам для России.
  2. за день выезда из России суточные рассчитываются по нормам, которые установлены для загранкомандировок;

Суточные при загранкомандировках можно выплатить работнику как в рублях, так и в валюте.

  1. Пример.

    Работник выехал в командировку в Швецию 14 июня и в 22:00 уже был на территории другого государства, а 17 июня, в 15:00, вернулся в Россию. Добирался работник до места командирования самолетом. Отметка о пересечении границы при выезде в командировку сделана 14 июня, а при возвращении из командировки — 17 июня.

    Отметка о пересечении границы при выезде в командировку сделана 14 июня, а при возвращении из командировки — 17 июня. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб., а в Швецию — в размере 2 000 руб. В таком случае работнику следует

XIX.

Выплаты на командировочные расходы

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из пункта, где проходит военную службу командированный военнослужащий, а днем приезда — день прибытия транспорта в указанный пункт. При отправлении транспортного средства до окончания календарных суток днем выезда считаются текущие сутки, а с началом календарных суток — последующие сутки.Если станция отправления транспортного средства находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до этой станции.

В таком же порядке определяется день приезда командированного военнослужащего в пункт постоянной дислокации или временного расквартирования воинской части (подразделения). День выезда в командировку и день возвращения из командировки определяются по местному времени.В случае болезни военнослужащего в пункте командировки дни болезни в продолжительность командировки не засчитываются.

При этом ему возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда военнослужащий находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего периода времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного задания или вернуться к постоянному месту жительства.137. Время нахождения в пути определяется по существующему расписанию движения транспортного средства, включая время задержки командированного в пути по независящим от него причинам и время на пересадки.Факт задержки командированного военнослужащего в пути следования по независящим от него причинам должен быть удостоверен должностными лицами органов военных сообщений или военными комендатурами гарнизонов, а при их отсутствии — начальниками вокзалов, станций, пристаней, аэропортов.138. Возмещение суточных, связанных со служебными командировками, военнослужащим за счет средств федерального бюджета осуществляется в размере 300 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке.Возмещение суточных военнослужащим,

Командировка в районы крайнего севера стаж

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Руководствуясь статьей 17 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и установив, что истец для участия в семинаре направлялся работодателем в командировку в г. Костомукша, в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 10.11.1967 N 1029 отнесенный к районам Крайнего Севера, суд правомерно отказал во включении этого периода работы в специальный страховой стаж и перерасчет пенсии, поскольку сам факт пребывания истца в такой командировке не свидетельствует о наличии у него стажа работы в районах Крайнего Севера, так как работодателем истца в данный период являлась организация, расположенная в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, а направление в командировку носило временный характер; следовательно, правовые основания для перерасчета истцу фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости как лицу, работавшему в районах Крайнего Севера, отсутствуют.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вместе с тем, сам факт нахождения Г.

в командировке не свидетельствует о наличии стажа работы в районах Крайнего Севера, поскольку работодателем истца в спорные периоды являлась организация, расположенная в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, направление в командировки носило временный характер.

Более того, согласно постановлению Совмина СССР от 03.01.1983 N 12 пгт.

Муезерский расположен в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.

Следовательно, оснований для перерасчета истцу фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости как лицу, работавшему в районах Крайнего Севера, не имеется. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Право на ежегодный оплачиваемый отпуск зависит от стажа работы (ст. 121 ТК РФ), в который в том числе включается время нахождения в служебной командировке.

Из этого следует, что период нахождения работника во время командировки в районах Крайнего Севера должен быть включен в стаж работы в районах Крайнего Севера. Если непосредственно после истечения установленного законодательством срока командировки указанные лица переводятся на постоянную работу в районы Крайнего Севера или в приравненные к ним местности, то им предоставляются льготы, предусмотренные Указами Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 года и от 26 сентября 1967 года.

При этом в стаж, дающий право на получение процентных надбавок к заработной плате, льгот при назначении пенсий и при вступлении в жилищно — строительные кооперативы, засчитывается весь период непрерывного нахождения в командировке. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:- из личных дел (в состав которых могли быть включены наряды на выполнение работ, трудовые договоры на работу в различных регионах страны, сведения о командировках работников строительных, монтажных организаций) — указывать сведения о переводах на работу в различные регионы, в которых осуществлялись работы данной организацией, с указанием мест прикомандирования (если они указаны в документах), периодов командировок, условий труда и оплаты.

Размер суточных при командировках и их расчет

к. у таких работников постоянная работа идёт в пути.

Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден.

Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен. Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране.

Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы. Такого постановления нет. Зато есть Последний раз в него вносили изменения 19.07.2019. В нем написано, как платят суточные в командировке.

При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте – приказе или распоряжении. Сколько составляют суточные? Дело в том, что в НК РФ указан суточный лимит при выдаче суточных на командировку, который освобожден от НДФЛ. Для командировки по России он составляет 700 руб., а суточные в валюте не могут превышать 2500 руб.

за каждый день заграничной командировки. Сколько платить суточных – 100 рублей или 700 рублей – решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т.

д. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т. к. при наличии у работника возможности вернуться домой в этот же день у него не возникает дополнительных расходов.

Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят. Основание для этого – Положения о служебных командировках.

Если работодатель решит пойти навстречу работникам и платить суточные при командировке в 1 день, у него возникают риски, связанные с налогообложением. В этом случае теряется сама правовая природа понятия «что такое суточные в командировке», как указано в .

Другими словами, суточные при однодневных командировках по РФ не выплачивают.

Выплату суточных при командировках за пределы РФ производят в следующем порядке:

Северная надбавка в командировке

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Возможна ситуация, когда работник для выполнения монтажных и наладочных работ командируется из организации, которая расположена в местности, где процентные надбавки не установлены, в местность, где такие надбавки предусмотрены. В таком случае, если работник переходит на постоянную работу в эти районы, надбавки начисляются после истечения срока командировки.

При этом в стаж, дающий право на получение надбавок, засчитывается весь период непрерывного пребывания в командировке. Остальным командированным в районы, где установлена выплата процентных надбавок, работникам организаций процентная надбавка не выплачивается.

В то же время работникам, постоянно работающим и проживающим в северных регионах, время пребывания в служебной командировке в центральные районы страны полностью засчитывается в стаж для начисления очередной надбавки. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:И наоборот, при направлении в командировку в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности работника организации, расположенной на иных территориях, его средняя заработная плата рассчитывается исходя из выплат, размер которых определяется без применения районного коэффициента и процентной надбавки. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:6.

Выплачивать денежное довольствие сотрудникам и военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, командированным из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей и других местностей с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных, для выполнения задач в соответствии с пунктами 1 и 4 настоящего постановления, с учетом коэффициентов и процентных надбавок за службу (военную службу) в соответствующих районах и местностях, установленных сотрудникам и военнослужащим в соответствии с федеральными законами

«О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

, «О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат». Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Процентные надбавки не выплачиваются работникам, направляемым в командировки из центральных районов в северные районы, а также при направлении в данные районы работников предприятий, учреждений и организаций для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ.

Командировка в районы Крайнего Севера

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению Управления ПФР, периоды командировки работников за пределами районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, не могут отражаться в сведениях индивидуального (персонифицированного) учета с кодами территориальных условий «РКС» (районы Крайнего Севера) или «МКС» (местности, приравненные к районам Крайнего Севера). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Руководствуясь статьей 17 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и установив, что истец для участия в семинаре направлялся работодателем в командировку в г.

Костомукша, в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 10.11.1967 N 1029 отнесенный к районам Крайнего Севера, суд правомерно отказал во включении этого периода работы в специальный страховой стаж и перерасчет пенсии, поскольку сам факт пребывания истца в такой командировке не свидетельствует о наличии у него стажа работы в районах Крайнего Севера, так как работодателем истца в данный период являлась организация, расположенная в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, а направление в командировку носило временный характер; следовательно, правовые основания для перерасчета истцу фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости как лицу, работавшему в районах Крайнего Севера, отсутствуют. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Направление работника в командировку в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности не является основанием для начисления районного коэффициента.

За период нахождения в командировке за работником, в частности, сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Районный коэффициент на него не начисляется.

Данный вывод подтверждает Обзор Верховного Суда РФ от 26.02.2014. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: РКС

Суточные в командировке.

Вопросы начисления и выплаты

Ведь они однозначно направлены на решение тех задач, для которых сотрудник и был направлен в командировку.Автор еще застал те времена, когда суточные жестко регламентировались (и сам ездил в командировки, получая суточные в размере 2 руб.

60 коп., а в Заполярье или на Дальнем Востоке — 3 руб. 50 коп.). В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Верхнего и нижнего предела не установлено.

Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, с превышающей этот размер суммы необходимо будет начислить и страховые взносы, за исключением взносов на травматизм (п. 2 ст. 422 НК РФ).Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (там же). Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха и других объективных условий.Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства — поезда, самолета, автобуса, парохода и т. п. — от места (населенного пункта) постоянной работы (а не места проживания сотрудника) (п.

4 Положения). При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. Если поезд отправляется 05.09.

в 23.59, то сотрудник убыл в командировку 05.09.

Служебная командировка на север: оплата

Оформление такой работы не требует приказа руководителя и не является служебной командировкой.

В связи с отменой с 1 января 2013 года унифицированных форм документов, стало необязательным оформление командировочного удостоверения, служебного задания и журнала учета командировочных.

Но остается право выбора руководителя на включение в оформление служебной командировки служебного задания и других документов, прописанных в локальных нормативных актах.

Ознакомиться с примером служебного задания: .

Отдел кадров или руководитель обязан вести в организации табель учета рабочего времени (форма Т-13), где заносят на каждого рабочего и на командировочного отработанное рабочее время. Для сотрудников, находящихся в служебной командировке, в соответствии с приказом, дни командировки отмечаются буквой К или 06.

Сроком командировки считается с даты отправки транспорта, на котором сотрудник отправляется в командировку, от места трудоустройства сотрудника, а датой приезда из командировки – прибытие транспортного средства в место, где работает командировочный. Отправление транспортного средства до 24 часов, то днем отбытия сотрудника нужно считать текущие сутки, если позднее, то следующий день. Нередко служебную командировку, по производственным причинам, приходится продлевать.

В законодательстве не предусмотрена процедура увеличения служебной командировки, поэтому руководство прописывает в учетной политике о командировках эту процедуру. Выполняются следующие действия:

  1. подтвердить письменное согласие на продолжение командировки у работника;
  2. уведомить работника, направив копию приказа, об увеличении срока служебной командировки.
  3. утвердить приказ об увеличении срока служебной командировки (в свободной форме);
  4. перечислить сотруднику денежные средства на дополнительные командировочные расходы;

Все расходы на служебную командировку, обязана взять на себя организация.