Выплата действительной стоимости доли в виде имущества

Выплата доли участнику имуществом


Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Интересная цитата из судебного решения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Интересная цитата из судебного решения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.2.2. Налог на прибыль при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Обязано ли ООО выполнить требование участника при выходе о выплате действительной стоимости его доли имуществом? 6. Конкурсный управляющий рассматривает заявление учредителя (участника) кредитной организации о намерении получить оставшееся имущество в течение десяти рабочих дней со дня получения этого заявления.

По результатам рассмотрения указанного заявления конкурсный управляющий направляет ему уведомление о размере доли в оставшемся имуществе, подлежащей выплате учредителю (участнику) кредитной организации. В случае, если по состоянию на дату рассмотрения этого заявления такое лицо не является учредителем (участником) кредитной организации, конкурсный управляющий направляет такому лицу уведомление об отказе в передаче оставшегося имущества. 3. В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который такое имущество было передано в пользование обществу для оплаты доли, участник общества, передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока пользования имуществом.

Денежная компенсация должна быть предоставлена единовременно в разумный срок с момента предъявления обществом требования о ее предоставлении, если иной порядок предоставления денежной компенсации не установлен решением общего собрания участников общества. Данное решение принимается общим собранием участников общества без учета голосов участника общества, передавшего обществу для оплаты своей доли право пользования имуществом, которое прекратилось досрочно.

Выплата действительной стоимости доли ооо

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Интересная цитата из судебного решения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Так, руководствуясь положениями статьи 134 ГК РФ, суды исходили из того, что Черепанову В.И.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Интересная цитата из судебного решения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Так, руководствуясь положениями статьи 134 ГК РФ, суды исходили из того, что Черепанову В.И.

по акту приема-передачи имущества от 27.06.2018 передана в счет выплаты действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «СтройТрест», в том числе, установка для дробления щебня-известняка и изготовления известняковой муки, включая (но не исключительно) дробилку роторную ДР 4 x 4, весы крановые электронные КВ 5000, компрессор СВ-4/С-100LB. При этом судами учтено, заключение эксперта N 042-01-00212 от 28.11.2018, подготовленное экспертом Союза Торгово-промышленная палата Тюменской области на основании заказа Черепанова В.И., полученное на основании исследования установки для дробления щебня-известняка и изготовления известняковой муки (крупки), которое включает в себя: бункер разгрузочный; транспортер; накопительный бункер; роторная дробилка ДР 4 x 4; корпус роторной дробилки ДР 4х4; элеватор ковшевой ЭЛМ-200; вибросито С-2-1000; силос стальной 2 шт., содержащее выводы о том, что оборудование, представленное для экспертизы, предназначено для производства известняковой муки (крупки) из щебня-известняка; указанное оборудование является единым технологическим комплексом, предназначенным для производства известковой муки для производства комбикормов для сельскохозяйственных животных и птиц ГОСТ-26826-86; при этом во внутренних документах истца указанное оборудование указывается, как сложная вещь.» Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:2.2. Как выплатить действительную стоимость доли участнику, вышедшему из ООО Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:4.

Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО 6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. При этом общество обязано выплатить вышедшему из общества участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу доли вышедшего из общества участника общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.

13. В соответствии со статьей 23 Закона общество обязано выкупить долю участника в уставном капитале общества (выплатить участнику действительную стоимость его доли) в случаях:

Передача имущества в счет выплаты действительной стоимости доли

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Так, руководствуясь положениями статьи 134 ГК РФ, суды исходили из того, что Черепанову В.И. по акту приема-передачи имущества от 27.06.2018 передана в счет выплаты действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «СтройТрест», в том числе, установка для дробления щебня-известняка и изготовления известняковой муки, включая (но не исключительно) дробилку роторную ДР 4 x 4, весы крановые электронные КВ 5000, компрессор СВ-4/С-100LB.

При этом судами учтено, заключение эксперта N 042-01-00212 от 28.11.2018, подготовленное экспертом Союза Торгово-промышленная палата Тюменской области на основании заказа Черепанова В.И., полученное на основании исследования установки для дробления щебня-известняка и изготовления известняковой муки (крупки), которое включает в себя: бункер разгрузочный; транспортер; накопительный бункер; роторная дробилка ДР 4 x 4; корпус роторной дробилки ДР 4х4; элеватор ковшевой ЭЛМ-200; вибросито С-2-1000; силос стальной 2 шт., содержащее выводы о том, что оборудование, представленное для экспертизы, предназначено для производства известняковой муки (крупки) из щебня-известняка; указанное оборудование является единым технологическим комплексом, предназначенным для производства известковой муки для производства комбикормов для сельскохозяйственных животных и птиц ГОСТ-26826-86; при этом во внутренних документах истца указанное оборудование указывается, как сложная вещь.» Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении организацией в состав доходов стоимости безвозмездно переданных учредителю участков. Организация указала, что земельные участки были переданы в счет оплаты действительной стоимости доли при выходе из организации его участника. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, отметив, что не удостоверенное нотариусом заявление участника о выходе его из организации не может являться документом, удостоверяющим волеизъявление такого лица на выход из состава участников организации.

Суд указал, что передача земельных участков участнику общества являлась не выплатой действительной стоимости доли, а реализацией имущества, доход от которой за вычетом расходов на приобретение должен быть учтен при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Суд отметил, что организация продолжает пользоваться спорными земельными участками по договору аренды с бывшим участником, уплачивая ему значительные суммы арендной платы, что, по мнению суда, также подтверждает направленность действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.22.

Вывод из судебной практики: Сделка по отчуждению обществом имущества (в том числе договор купли-продажи, договор аренды с правом выкупа, передача имущества в счет выплаты действительной стоимости доли в уставном капитале вышедшему участнику), направленная на то, чтобы сделать невозможным взыскание с ООО действительной стоимости доли ранее вышедшего (исключенного) из него участника, признается недействительной на основании ст.

Рекомендуем прочесть:  Суд не выдает решение

ст. 10 и 168 ГК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налог, как правило, надо начислить по прямой ставке 20% (п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст.

166 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-11/144). Сама по себе операция по передаче имущества (имущественных прав) в счет оплаты действительной стоимости доли основанием для применения расчетной ставки НДС не является. Поэтому используйте ее только в случаях, предусмотренных НК РФ; Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Выплата производится на банковский счет выходящего или, в случае выдачи имущества, по акту приема-передачи.

Как рассчитать действительную стоимость доли

Вердикт суда выносится в поддержку позиции общего собрания и служит в этой ситуации основанием для исключения участника. Снова возникает необходимость точно знать стоимость доли.

Вопрос: Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли вышедшему из ООО участнику — физическому лицу (резиденту РФ) денежными средствами? Один из участников общества подал заявление о выходе из ООО (что предусмотрено уставом ООО).

Номинальная стоимость его доли полностью оплачена денежными средствами при учреждении общества (что подтверждено документально) и составляет 330 000 руб. Действительная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, определенная по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу доли вышедшего участника, составляет 400 000 руб.

Действительная стоимость доли участника в уставном капитале ООО, определенная по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу доли вышедшего участника, составляет 400 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его банковский счет. Разницы между стоимостью чистых активов ООО и размером его уставного капитала достаточно, чтобы выплатить вышедшему участнику действительную стоимость доли.

Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Участник владеет долей менее пяти лет. Общество не является кредитной организацией.

Указанное событие влечет образование предмета наследования, им является доля в Обществе. На долю претендуют родственники, а затем, если полгода истекли, со стороны претензий не заявлено, ее наследует сама фирма. Первостепенное право наследников может ограничиваться Уставом полностью или на условиях согласия всех участников Общества.

Если наследник не может получить свою долю, ему выплачивается стоимостный или имущественный эквивалент действительной стоимости.

Берется отчетный период, предваряющий дату смерти (ФЗ №14, ст.

23-5), и по нему производится расчет. Как облагается НДФЛ выплата ? Действительная стоимость доли равна стоимости чистых активов, рассчитанной пропорционально доле участника в уставном капитале. Чистые активы выявляются по данным бухгалтерского баланса (приказ Минфина №84 Н от 28-08-14).

Статья 23. Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества

Данное требование подлежит обязательному нотариальному удостоверению по правилам, предусмотренным о нотариате для удостоверения сделок, и может быть предъявлено участником общества в течение сорока пяти дней со дня, когда участник общества узнал или должен был узнать о принятом решении. В случае, если участник общества принимал участие в общем собрании участников общества, принявшем такое решение, подобное требование может быть предъявлено в течение сорока пяти дней со дня его принятия.(в ред.

Федерального от 30.03.2015 N 67-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)В случаях, предусмотренных и настоящего пункта, в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок не предусмотрен уставом общества, оно обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню обращения участника общества с соответствующим требованием, или с согласия участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.
текст в предыдущей редакции)В случаях, предусмотренных и настоящего пункта, в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок не предусмотрен уставом общества, оно обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню обращения участника общества с соответствующим требованием, или с согласия участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости. Положения, устанавливающие иной срок исполнения указанной обязанности, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества.(п. 2 в ред. Федерального от 30.12.2008 N 312-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3. Утратил силу с 1 июля 2009 года.

— Федеральный от 30.12.2008 N 312-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)4.

Доля участника общества, исключенного из общества, переходит к обществу.

При этом общество обязано выплатить исключенному участнику общества действительную стоимость его доли, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний

Выплата действительной стоимости доли имуществом

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Интересная цитата из судебного решения Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении организацией в состав доходов стоимости безвозмездно переданных учредителю участков. Организация указала, что земельные участки были переданы в счет оплаты действительной стоимости доли при выходе из организации его участника.

Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, отметив, что не удостоверенное нотариусом заявление участника о выходе его из организации не может являться документом, удостоверяющим волеизъявление такого лица на выход из состава участников организации.

Суд указал, что передача земельных участков участнику общества являлась не выплатой действительной стоимости доли, а реализацией имущества, доход от которой за вычетом расходов на приобретение должен быть учтен при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Суд отметил, что организация продолжает пользоваться спорными земельными участками по договору аренды с бывшим участником, уплачивая ему значительные суммы арендной платы, что, по мнению суда, также подтверждает направленность действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Обязано ли ООО выполнить требование участника при выходе о выплате действительной стоимости его доли имуществом?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.2.2. Налог на прибыль при выплате участнику действительной стоимости доли имуществом В обоснование заявленных требований указала, что получение имущества в порядке натуральной выплаты действительной стоимости доли в связи с выходом из состава участников общества с ограниченной ответственностью не является ее доходом, поскольку ей возвращена доля, денежная оценка которой не превышает сумму затрат на ее приобретение, при этом имущественное состояние Ч.

как налогоплательщика не изменилось. Полагала, что оспариваемое решение налогового органа противоречит законодательству Российской Федерации о налогах и сборах и незаконно возлагает на нее обязанность по уплате налога, пеней и штрафа. В случаях, предусмотренных пунктами 2 и 6.1 настоящей статьи, если в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, общество на основании заявления в письменной форме, поданного не позднее чем в течение трех месяцев со дня истечения срока выплаты действительной стоимости доли лицом, доля которого перешла к обществу, обязано восстановить его как участника общества и передать ему соответствующую долю в уставном капитале общества.

Как выплатить долю вышедшему участнику ООО: расчет суммы и налогов


Чистые активы — это разность между активами и обязательствами компании по данным бухгалтерского баланса (). Активы — это итог актива баланса, а обязательства — сумма разделов IV. «Долгосрочные обязательства» и V.

«Краткосрочные обязательства».

Так как актив и пассив равны, то при вычете разделов IV и V из пассива остаются чистые активы. Всего в пассиве три раздела: III, IV и V. Поэтому выходит, что чистые активы — это итог III раздела баланса («Капитал и резервы»). ЧА = А – р. IV – р. V = р. III А — актив баланса (равен пассиву). р. IV — итог раздела «Долгосрочные обязательства».

р. IV — итог раздела «Долгосрочные обязательства». р. V — итог раздела «Краткосрочные обязательства».

Рассчитаем чистые активы на примере бухгалтерского баланса для ООО «Старт». Пример бухгалтерского баланса для ООО «Старт» Для приведенного примера баланса чистые активы на 31.12.2019 будут равны: ЧА = А – р. IV – р. V = 2 180 – 0 – 940 = 1 240 тыс.

рублей Эта сумма соответствует итогу III раздела баланса на 31.12.2019. позволяет исключить ряд активов и пассивов. Это можно сделать, когда:

  1. учредители не оплатили полностью взносы в уставный капитал;
  2. организация использует государственную помощь.
  3. организация получила имущество безвозмездно;

Но в большинстве случаев можно считать, что чистые активы компании — это итог III раздела баланса.

Действительная стоимость доли — это часть чистых активов, которая соответствует доле выходящего из общества участника в уставном капитале (). Таким образом, бывший совладелец при выходе получит не свой первоначальный вклад, а долю в той сумме, которую компания заработала за время, пока он участвовал в управлении.

При создании ООО «Старт» был сформирован уставный капитал (УК) в сумме 10 тыс. рублей. Иванов А. А. внес 7 тыс.

рублей (70% УК), а Петров В. С.

— 3 тыс. рублей (30% УК). Через два года Петров решил выйти из общества. Чистые активы компании к этому моменту стали равны 200 тыс.

рублей. Поэтому Петров при выходе должен получить: ДСД = 200 × 30% = 60 тыс. рублей Размер

Выплата участнику доли при выходе из ООО

Если передача доли происходит без ограничений, то наследник вступает в ООО.

Организация имеет право зафиксировать в уставе условие, что переход доли к наследнику осуществим только при согласии всех остальных учредителей или невозможен совсем. При наличии запрета или отсутствия согласия членов ООО наследник не сможет войти в состав общества. Тогда его доля переходит обществу, а наследник получает компенсацию в размере ДСД.

Напомним, вступить в наследство можно лишь через 6 месяцев.

Если до окончания этого периода наследник не объявится и/или откажется от наследства, невостребованная доля переходит в собственность государства и считается выморочным имуществом.

В случае, когда в уставе содержится условие о наличии согласия всех участников на включение наследника в состав ООО, а участники не согласны с участием государства в организации, то реальная стоимость доли перечисляется Росимуществу. Один или несколько участников ООО, совокупные доли которых составляют не меньше 10% УК фирмы, могут в судебном порядке потребовать исключения участника, причинившего ощутимый вред деятельности предприятия (ст. 10 № 14-ФЗ, пост. Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25, инф.

письмо ВАС РФ от 24.05.2012 № 151), в частности, если он:

    регулярно уклонялся от присутствия на общих собраниях, если такие собрания определяют приоритетное направления развития общества; совершал действия, противоречащие интересам общества, в том числе выступая в лице руководителя (заключал заведомо ущербные сделки; дезинформировал клиентов о ликвидации компании, призывая заключать договоры с другой фирмой; необоснованно увольнял сотрудников) и т.д.

Сразу оговорим, что доказать степень вреда, причиненную обществу, крайне сложно, поэтому такой порядок исключения учредителя чреват затяжными разбирательствами с непредсказуемым результатом.

Кроме того, исключение участника из ООО с отчуждением доли может быть инициировано в связи с определенными обстоятельствами: Общее собрание

Налоговые последствия при выходе участника из ООО

Чтобы иметь возможность рассчитать действительную стоимость доли на основе промежуточной бухгалтерской отчетности, обязанность ее составления должна быть предусмотрена в отношении организации. Дело в том, что всеобщей обязанности составлять промежуточный баланс сейчас нет.

Поэтому такая обязанность может быть предусмотрена уставом или, например, кредитным договором. В противном случае ссылаться на нее при расчете действительной стоимости доли не получится.

Для начала предлагаем подробнее рассмотреть налогообложение доходов участника при выходе из ООО.

Действительная стоимость доли при этом может выплачиваться как деньгами, так и, с согласия выходящего участника, иным имуществом. Конечно, в зависимости от того, кто является участником ООО — физическое или юридическое лицо, налогообложение будет отличаться.Критерий участникаЮридическое лицо Физическое лицоОбщая система налогообложенияУСН 1.

Вид налога, подлежащий оплате Налог на прибыль Налог на прибыль (мы не ошиблись — с дохода в виде дивидендов «упрощенцы» уплачивают именно налог на прибыль) НДФЛ 2. Ставка налога 0% или 13% в зависимости от размера доли и срока владению ею 0% или 13% в зависимости от размера доли и срока владению ею 13 % 3.

Налоговая база Превышение стоимости полученного имущества над вкладом (взносом) участника в уставный капитал либо над расходами на приобретение доли Налоговая база может быть уменьшена на сумму произведенных участником расходов, на вклад (взнос) в уставный капитал/на приобретение или увеличение доли при их документальном подтверждении или на 250 000 рублей 4.

Нормативное основание расчета налоговой базы подп.1 ст.250 НК РФ, пп.4 п.1 ст.251 НК РФ, абз.2 п.2 ст.277 НК РФ, п.3 ст.284 НК РФ п.2 ст.346.11 НК РФ указывает на отсутствие освобождения от уплаты налога на прибыль в отношении дивидендов.

То есть действуют общие правила налога на прибыль Абз.2 пп.1 п.1 ст.208 НК РФ, абз.2 п.3 ст.210 НК РФ, абз.2 — абз.5, абз.7 пп.2 Из приведенного анализа налогового законодательства и сложившейся арбитражной практики можно сделать выводы.

Выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО

В таких случаях берут данные из отчётности за последний квартал или месяц. Пример В октябре 2019 года из общества вышел участник Петров А.В.

Для расчёта выплаты Петрову взяли данные баланса на 31 декабря 2021 года.

Начиная с 2020 года собственники компании решили составлять ежеквартальную промежуточную бухгалтерскую отчётность. В августе 2020 года из общества вышел ещё один участник — Смирнов П.К.

Для расчёта выплаты ДСД Смирнову использовали данные последней промежуточной отчётности — баланс по состоянию на 30 июня 2020 года.

Чистые активы — это разность между активами и обязательствами компании (приказ Минфина от 28.10.2014 ). В общем случае чистые активы организации равны итогу 3 раздела баланса «Капитал и резервы», т.е.

сумме уставного капитала, фондов и нераспределённой прибыли.

Таким образом, совладелец ООО при выходе должен получить свой вклад в уставный капитал, а также долю в прибыли, которую компания заработала за время его участия. Пример Из общества выходит участник с долей в уставном капитале 30%. Чистые активы по данным последнего бухгалтерского отчёта составили 500 тыс.

руб. Значит, при выходе участник должен получить: ДСД = 500 х 30% = 150 тыс.

руб. Бухгалтерская и рыночная стоимость активов могут существенно отличаться, например, для объектов недвижимости.

В этом случае выходящий участник имеет право обратиться в суд и потребовать пересчёта суммы ДСД по рыночным ценам.Суды, включая высшую инстанцию, часто поддерживают истцов и обязывают общество выплатить выходящему участнику ДСД по рыночным ценам. При выходе из ООО «Дом быта» Толмачёв В.Г. получил ДСД в сумме 240 000 руб.

Но по его мнению рыночная стоимость принадлежавшей компании недвижимости была намного больше и доля должна была составить 3 734 976 руб. Толмачёв обратился в суд, дело прошло все инстанции, и Высший Арбитражный Суд РФ поддержал позицию истца (постановление Президиума ВАС РФ от 26.05.2009 ). В некоторых ситуациях участник получает не всю расчётную сумму ДСД, а меньше.